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老師好，答案：甲公司換入資產(chǎn)入賬價值是760+94-（200*9%+600*6%）=800?？晌依斫獾?4萬元作為補(bǔ)價（含換出資產(chǎn)銷項與換入資產(chǎn)進(jìn)項稅額的差額），則換入資產(chǎn)入賬價值是760+94=854萬元。94萬元里面不是含了稅差嗎，為什么答案里面還要減換入資產(chǎn)進(jìn)項稅額，那不是減重復(fù)了嗎？
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同學(xué)，你好，換入資產(chǎn)的入賬價值=換出資產(chǎn)的公允價值+支付的補(bǔ)價+相關(guān)稅費，公式中的補(bǔ)價是真正意義的補(bǔ)價，不應(yīng)該包含增值稅，所以，題目說了94中包含了稅差，要把稅差減出去。
2022 08/10 09:46
84784964 
2022 08/10 10:26
請問94說的稅差是（換出銷項稅額與換入資產(chǎn)進(jìn)項稅額的差額），說的換入資產(chǎn)進(jìn)項稅額和換入資產(chǎn)可抵扣增值稅進(jìn)項稅額不是一個意思嗎？
桂龍老師 
2022 08/10 10:44
是一個意思啊，在這個題里，稅差只是進(jìn)項稅的54
也就是說，甲公司的實際補(bǔ)價是40而已
84784964
2022 08/10 11:10
請問94是這個紅色框里的嗎？我理解的是94，所以94不能再減換入資產(chǎn)可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額了。
桂龍老師
2022 08/10 11:17
不是哦，支付補(bǔ)價的公允價值，是不包含稅差的。
通過你的公式也能看出來啊。稅差是單獨的，補(bǔ)價也是單獨的。
84784964
2022 08/10 11:54
老師，處置長期股權(quán)投資是不是不開具增值稅發(fā)票呀？
桂龍老師
2022 08/10 11:59
同學(xué)你好，處置長投不屬于增值稅的征稅范圍，所以不產(chǎn)生增值稅，也不開具發(fā)票。
84784964
2022 08/10 16:45
老師好，我明白了你說的?，F(xiàn)在又有一個地方?jīng)]有明白，換入資產(chǎn)入賬價值不是應(yīng)該=換出公允價值+銷項稅-進(jìn)項稅+相關(guān)稅費嗎？怎么題目中算入賬價值沒有加減稅呀？
桂龍老師
2022 08/10 16:47
760+94-（200*9%+600*6%）=800。
括號里面不是已經(jīng)減了嗎？
84784964
2022 08/10 16:54
760+（40+54）-54，那不是就是760+40就是換出的公允價+補(bǔ)價
84784964
2022 08/10 16:55
老師，不好意思，我繞了一天繞不出來
桂龍老師
2022 08/10 17:25
你看看，這樣能不能理解出來。
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