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同學(xué)你好，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，未投入使用的固定資產(chǎn)，機(jī)器設(shè)備需要計(jì)提折舊。 未投入使用的機(jī)器設(shè)備在會(huì)計(jì)處理上是需要計(jì)提折舊的，但是根據(jù)稅法的規(guī)定，這部分固定資產(chǎn)不能計(jì)提折舊。因此在所得稅申報(bào)上會(huì)有一個(gè)稅會(huì)差異，形成遞延所得稅。 根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，除以下情況外，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊： 1.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn); 2.單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地。 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)第十一條第二款的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除： 1.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn); 2.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn); 3.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn); 4.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn); 5.與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn); 6.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地; 7.其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。