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中級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
老師，我想請(qǐng)教下第二小問(wèn)，2021.1.25日發(fā)現(xiàn)的會(huì)計(jì)差錯(cuò)進(jìn)行更正的會(huì)計(jì)分錄?借:以前年度損益調(diào)整-其他收益 300，為什么再借方。 題目說(shuō)甲公司在計(jì)算企業(yè)所得稅的時(shí)候已扣除了該財(cái)政補(bǔ)貼，不就是一開(kāi)始錯(cuò)的其他收益也沒(méi)入賬，現(xiàn)在對(duì)的遞延收益也不入賬。 企業(yè)所得稅不應(yīng)該不彌損，或者借應(yīng)交稅費(fèi)呢
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答同學(xué)您好，很高興為您提供幫助，您的回復(fù)如下：
甲公司在計(jì)算企業(yè)所得稅的時(shí)候已扣除了該財(cái)政補(bǔ)貼，可以理解為2020年度在計(jì)算所得稅時(shí)已將該部分資金扣除，所以在調(diào)整分錄時(shí)應(yīng)該不涉及所得稅的調(diào)整。
介于出題老師的出題意圖您可以這樣理解，單位2020年已經(jīng)做了的分錄為：
1.借：銀行存款300
貸：其他收益300
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅75（財(cái)政補(bǔ)貼屬于不征稅收入，不應(yīng)該有此分錄）
貸：所得稅費(fèi)用75
正確會(huì)計(jì)分錄應(yīng)為：
借：銀行存款300
貸：遞延收益300
所以調(diào)整分錄見(jiàn)參考答案。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
2022 08/06 20:33
84785028 
2022 08/06 20:38
那第三問(wèn)呢？為什么把400對(duì)應(yīng)的100遞延所得稅資產(chǎn)二次確認(rèn)下，然后有為什么500全部對(duì)沖掉呢
84785028
2022 08/06 20:42
第三問(wèn)的答案如上圖
ranran老師 
2022 08/06 21:07
同學(xué)您好，很高興為您提供幫助，針對(duì)第三問(wèn)的所得稅有關(guān)分錄回復(fù)如下
1.2*20年單位針對(duì)預(yù)計(jì)的400萬(wàn)負(fù)債已做的分錄為
借：遞延所得稅資產(chǎn)100（400*25%）
貸：所得稅費(fèi)用100
2.2*21年判定甲公司賠償500萬(wàn)后，調(diào)整分錄為：
先沖減2020年相關(guān)所得稅費(fèi)用的分錄，然后按500萬(wàn)元補(bǔ)充計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)，所以如參考答案的調(diào)整分錄。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
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