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公司是購買方，2月份收到小車保險費發(fā)票，做會計分錄 借：管理費用 應交稅費-應交增值稅（進項稅額) 貸：現(xiàn)金 5月份退保公司開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表給購買方，5月份未收到購買方開具的紅字發(fā)票，5月份做增值稅納稅申報時做了進項稅額轉出，要如何做會計分錄？如果6月份收到紅字發(fā)票時，還用做會計分錄嗎？
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您好，5月可以不做分錄，6月拿到發(fā)票再做分錄，借；管理費用，負數(shù)，應交稅費-應交增值稅-進項，負數(shù)，貸：應收賬款或者其他應收款，負數(shù)。
2017 06/08 10:42
84784992 
2017 06/08 10:51
問題
1、國稅局說開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表的當月就要做進項稅額轉出。
2、我5月份可否用信息表做附件 做分錄：借：其他應收款 管理費用(負數(shù)) 貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)?
3、6月份收到紅字發(fā)票該怎么處理呢？
王雁鳴老師 
2017 06/08 10:54
您好，1、可以不用轉出的，等收到發(fā)票再做賬處理。2、也可以的。3、如果按2處理，6月收到發(fā)票，直接附到5月的憑證后面即可。
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