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優(yōu)秀的同學(xué)，您好！ 其他貨幣資金二級(jí)科目 銀行匯票存款，銀行本票，信用卡存款，信用證保證金存款，外埠存款 交易性金融資產(chǎn)二級(jí)科目 成本，公允價(jià)值變動(dòng) 應(yīng)收(付)票據(jù)二級(jí)科目 銀行承兌匯票，商業(yè)承兌匯票(<6個(gè)月) 資產(chǎn)減值損失二級(jí)科目 計(jì)提壞帳準(zhǔn)備，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，(這兩可轉(zhuǎn)回) 低值易耗品二級(jí)科目 在用，在庫(kù)，攤銷 長(zhǎng)期股權(quán)投資二級(jí)科目(權(quán)益法) 成本，損益調(diào)整，其他權(quán)益變動(dòng) 其他應(yīng)收款二級(jí)科目 1.各種賠款、罰款; 2.出租包裝物租金; 3.向職工收取的各種墊付款項(xiàng): 4.備用金(向企業(yè)各職能科室、車間等撥出的備用金); 5.存出保證金，如租入包裝物支付的押金; 6.預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入; 7.其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。 應(yīng)交稅費(fèi)的二級(jí)科目 增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。 (一)應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅還應(yīng)分別“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“已交稅金”等設(shè)置專欄進(jìn)行明細(xì)核算。 (二)應(yīng)交消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅和城市維護(hù)建設(shè)稅借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”等科目，貸記本科目 (三)應(yīng)交所得稅借記“所得稅費(fèi)用”等科目，貸記本科目 (四)應(yīng)交土地增值稅借記“固定資產(chǎn)清理”科目，貸記本科目 (五)應(yīng)交房產(chǎn)稅、土地使用稅和車船使用稅，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記本科目 (六)應(yīng)交個(gè)人所得稅，借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記本科目 (七)應(yīng)交的教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”、“其他業(yè)務(wù)支出”、“管理費(fèi)用”等科目，貸記本科目 應(yīng)付職工薪酬二級(jí)科目 可按“工資”、“職工福利”、“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”、“住房公積金”、“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”、“非貨幣性福利”、“辭退福利”、“股份支付”等進(jìn)行明細(xì)核算。 1 生產(chǎn)部門人員的職工薪酬，借記“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”、“勞務(wù)成本”等科目，貸記本科目，應(yīng)由在建工程、研發(fā)支出負(fù)擔(dān)的職工薪酬，借記“在建工程”、“研發(fā)支出”等科目，貸記本科目 管理部門人員、銷售人員的職工薪酬，借記“管理費(fèi)用”或“銷售費(fèi)用”科目，貸記本科目， 2 企業(yè)以其自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給職工作為職工薪酬的。借記“管理費(fèi)用”、“生立成本”、“制造費(fèi)用”等科目，貸記本科目。 無(wú)償向職工提供住房等固定資產(chǎn)使用的，按應(yīng)計(jì)提的折舊額，借記“管理費(fèi)用”、“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”等科目，貸記本科目:同時(shí)，借記本科目，貸記“累計(jì)折舊”科目。 租賃住房等資產(chǎn)供職工無(wú)償使用的，按每期應(yīng)支付的租金，借記“管理費(fèi)用”、“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”等科目，貸記本科目。 3因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記本科目。 4企業(yè)以現(xiàn)金與職工結(jié)算的股份支付，在等待期內(nèi)每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日，按當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的成本費(fèi)用金額，借記“管理費(fèi)用”、“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”等科目，貸記本科目。在可行權(quán)日之后，以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付當(dāng)期公允價(jià)值的變動(dòng)金額，借記或貸記“公允價(jià)值非動(dòng)提益”科目，貸記或借記本科目 企業(yè)(外商)按規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金，借記“利潤(rùn)分配--提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金”科目，貸記本科目- 企業(yè)發(fā)放職工薪酬的主要賬務(wù)處理 向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、福利費(fèi)等，從應(yīng)付職工薪酬中扣還的各種款項(xiàng)(代墊的家屬藥費(fèi)，個(gè)人所得稅等)等，借記本科目，貸記“銀行存款”，“庫(kù)存現(xiàn)金”，“其他應(yīng)收款”、“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅”等科目。 支付工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)用干工會(huì)活動(dòng)和職工培訓(xùn)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。 3 按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目 4 企業(yè)以其自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給職工的，借記本科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目:同時(shí)，還應(yīng)結(jié) 轉(zhuǎn)產(chǎn)成品的成本。涉及增值稅銷項(xiàng)稅額的，還應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的處理。 支付租賃住房等資產(chǎn)供職工無(wú)償使用所發(fā)生的租金，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。 5 企業(yè)以現(xiàn)金與職工結(jié)算的股份支付，在行權(quán)日，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫(kù)存現(xiàn)金”等科目。 企業(yè)因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予職工的補(bǔ)償，借記本科目，貸記“銀行存款#、“庫(kù)存現(xiàn)金”等科目。 其他應(yīng)付款二級(jí)科目 經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)(包裝物)租金，存入保證金 長(zhǎng)期借款，應(yīng)付債券二級(jí)科目 本金，利息調(diào)整，應(yīng)計(jì)利息，面值 利潤(rùn)分配二級(jí)科目 1.提取法定盈余公積 2 提取任意盈余公積 3.提取法定公益金 4.應(yīng)付普通股股利 5.轉(zhuǎn)作資本(或股本)的普通股股利 6.未分配利潤(rùn) 7盈余公積補(bǔ)虧 盈余公積二級(jí)科目 .1法定盈余公積 2.任意盈余公積 3.法定公益金 資本公積二級(jí)科目 股本溢價(jià)，其他資本公積 管理費(fèi)用二級(jí)科目設(shè)置 1管理費(fèi)用--工資--基本工資 2.管理費(fèi)用--職工福利費(fèi)--福利費(fèi) --加班費(fèi) --醫(yī)療補(bǔ)助 --臨時(shí)工工資 3.管理費(fèi)用--折舊費(fèi) 4.管理費(fèi)用--修理費(fèi) 5.管理費(fèi)用--中介費(fèi)/代理費(fèi) 6管理費(fèi)用-辦公費(fèi)--書報(bào)費(fèi) 7.管理費(fèi)用--物料消耗 --印刷費(fèi) 8.管理費(fèi)用--低值易耗品攤銷 -日常辦公用品費(fèi) 9.管理費(fèi)用--無(wú)形資產(chǎn)攤銷 -消耗用品費(fèi) 10.管理費(fèi)用-開辦費(fèi)攤銷 --年檢/審讓費(fèi) 11.管理費(fèi)用--租賃費(fèi) --其他 12.管理費(fèi)用--運(yùn)輸費(fèi) 13管理費(fèi)用--郵電費(fèi)--快遞費(fèi) 14.管理費(fèi)用--電話費(fèi)--固定電話費(fèi) --上網(wǎng)費(fèi) -手機(jī)費(fèi) 15.管理費(fèi)用--壞賬準(zhǔn)備 16管理費(fèi)用--存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 17.管理費(fèi)用--研究開發(fā)費(fèi)--工資 /加班費(fèi)/辦公費(fèi)教育培訓(xùn)費(fèi) -/修理費(fèi) /招待費(fèi)/活動(dòng)經(jīng)費(fèi) /市內(nèi)交通費(fèi)/差旅費(fèi)/其他 18.管理費(fèi)用--技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi) 19.管理費(fèi)用--技術(shù)研究開發(fā)費(fèi) 20.管理費(fèi)用一-技術(shù)提成 21管理費(fèi)用--待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) 22.管理費(fèi)用--勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi) 23管理費(fèi)用--工會(huì)經(jīng)費(fèi) 24.管理費(fèi)用--住房公積金 25.管理費(fèi)用--會(huì)議費(fèi) 26.管理費(fèi)用--職工教育經(jīng)費(fèi) 27.管理費(fèi)用--勞動(dòng)保護(hù)費(fèi) 28.管理費(fèi)用--董事會(huì)費(fèi)--活動(dòng)經(jīng)費(fèi)/-會(huì)議費(fèi)/-差旅費(fèi) 29.管理費(fèi)用--培訓(xùn)費(fèi)--講師費(fèi)資料費(fèi)/--餐費(fèi)/--其他 30.管理費(fèi)用一咨詢費(fèi) 31.管理費(fèi)用--差旅費(fèi)-國(guó)內(nèi)國(guó)外/培訓(xùn)差旅費(fèi) 市內(nèi)交通費(fèi) 32.管理費(fèi)用--稅金--印花稅 -車船使用稅/--房產(chǎn)稅/--十地使用稅 33.管理費(fèi)用--水電費(fèi) 34.管理費(fèi)用--保險(xiǎn)費(fèi) 35.管理費(fèi)用--招待費(fèi)--招待費(fèi) /--活動(dòng)經(jīng)費(fèi) 36管理費(fèi)用--車輛費(fèi)--油費(fèi)/-養(yǎng)路費(fèi)/--租車費(fèi) 1--修理費(fèi)--車輛維護(hù)用品費(fèi)/--車輛租/--其他 37.管理費(fèi)用--其他--簽證費(fèi)/--展位/攤位費(fèi)/-清潔費(fèi)1-保安費(fèi)/--其他 財(cái)務(wù)費(fèi)用二級(jí)科目 利息收入、利息支出、匯兌收益、匯兌損失、手續(xù)費(fèi)，現(xiàn)金折扣 銷售費(fèi)用二級(jí)科目 運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、展覽費(fèi)、廣告費(fèi)、工資、福利費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)等 其他業(yè)務(wù)成本科目 銷售材料成本，出租固定資產(chǎn)(無(wú)形資產(chǎn))折舊/攤銷，出租包裝物成本/攤銷 研發(fā)支出二級(jí)科目 費(fèi)用化支出，資本化支出 營(yíng)業(yè)外支出二級(jí)科目 1、固定資產(chǎn)盤寫:2、處置固定資產(chǎn)凈品先:3、出售無(wú)形資產(chǎn)指先。 債務(wù)重組損失;5、計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備: 6、計(jì)提的無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備: 7、計(jì)提的在建工程減值準(zhǔn)備; 8、罰款支出: 9、捐贈(zèng)支出: 10、非常損失:11、賠償金: 12、違約金等。 營(yíng)業(yè)外收入二級(jí)科目 處置資產(chǎn)利得，盤盈利得，捐贈(zèng)利得，無(wú)法支付的應(yīng)收 制造費(fèi)用二級(jí)科目 工資，折舊費(fèi)，修理費(fèi)，辦公費(fèi)，抵制易耗品攤銷，租賃費(fèi)，運(yùn)輸費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)，差旅費(fèi)，職工福利費(fèi)，水電費(fèi)，職工教育經(jīng)費(fèi)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)，勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)，外部加工費(fèi)，設(shè)計(jì)制圖費(fèi)，其他生產(chǎn)成本二級(jí)科目 生產(chǎn)各種產(chǎn)品(包括產(chǎn)成品、自制半成品等)、自制材料、自制工具、自制設(shè)備 按照基本生產(chǎn)成本和輔助生產(chǎn)成本進(jìn)行明細(xì)核算，核算對(duì)象(如產(chǎn)品的品種、類別、定單、批別、生產(chǎn)階段等)。 生產(chǎn)成本科目設(shè)二級(jí)科目-A產(chǎn)品和B產(chǎn)品，下設(shè)三級(jí)科目，分別是直接材料，直接人工，制造費(fèi)用 希望能夠幫到您！