問題已解決

支付外方技術(shù)指導(dǎo)費(fèi)應(yīng)該如何計(jì)稅?

84784968| 提問時(shí)間:2017 06/07 22:45
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問,隨時(shí)問隨時(shí)答
速問速答
84784968
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA
??????A公司為制造企業(yè),一般納稅人,請(qǐng)日本B公司派人來境內(nèi)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行產(chǎn)品技術(shù)指導(dǎo),(5人,共計(jì)工作15天)雙方簽訂協(xié)議,指導(dǎo)費(fèi)為10萬(wàn)元。A公司支付指導(dǎo)費(fèi)時(shí),都須代扣什么稅,稅率多少?(B公司在境內(nèi)無常設(shè)機(jī)構(gòu),若對(duì)方連續(xù)工作超過183天后,扣繳稅率有變化嗎?謝謝。
2017 06/07 22:48
李老師2
2017 06/07 22:58
?????A公司首先需按6%稅率扣繳增值稅。至于扣繳企業(yè)所得稅,需視不同情況而定,如果該技術(shù)指導(dǎo)屬于特許權(quán)使用費(fèi)范疇,應(yīng)全額按10%扣繳企業(yè)所得稅;如果該技術(shù)指導(dǎo)就是純粹的勞務(wù),如果該勞務(wù)持續(xù)時(shí)間超過183天,則構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)按營(yíng)業(yè)利潤(rùn)征稅,如果持續(xù)時(shí)間不構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu),且企業(yè)申請(qǐng)享受協(xié)定待遇辦理備案手續(xù)的,可以享受不予征稅優(yōu)惠待遇。
李老師2
2017 06/07 22:58
營(yíng)業(yè)稅,城建稅,教育費(fèi)附加,地方教育費(fèi),企業(yè)所得稅 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局教育關(guān)于外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)活動(dòng)常設(shè)機(jī)構(gòu)判定及利潤(rùn)歸屬問題的批復(fù)》(國(guó)稅函[2006]694號(hào))的規(guī)定,稅收協(xié)定常設(shè)機(jī)構(gòu)條款“締約國(guó)一方企業(yè)通過雇員或其他人員,在締約國(guó)另一方為同一項(xiàng)目或相關(guān)聯(lián)的項(xiàng)目提供勞務(wù),包括咨詢勞務(wù),僅以在任何十二個(gè)月中連續(xù)或累計(jì)超過六個(gè)月的為限”的規(guī)定,具體執(zhí)行中是指,外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所,僅派其雇員到中國(guó)境內(nèi)為有關(guān)項(xiàng)目提供勞務(wù),包括咨詢勞務(wù),當(dāng)這些雇員在中國(guó)境內(nèi)實(shí)際工作時(shí)間在任何十二個(gè)月中連續(xù)或累計(jì)超過六個(gè)月時(shí),則可判定該外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)。外國(guó)企業(yè)通過其雇員在中國(guó)境內(nèi)為某項(xiàng)目提供勞務(wù)構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)的,其源自有關(guān)項(xiàng)目境內(nèi)勞務(wù)的利潤(rùn)應(yīng)視為該常設(shè)機(jī)構(gòu)的利潤(rùn)并征稅。 ,《企業(yè)所得稅法》第三條規(guī)定,非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的,應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅?!端枚惙▽?shí)施條例》第七條規(guī)定,企業(yè)所得稅法第三條所稱來源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得,提供勞務(wù)所得,按照勞務(wù)發(fā)生地確定。 ????按照以上稅收法律及法規(guī),由于勞務(wù)發(fā)生地在境內(nèi),需要繳納企業(yè)所得稅。 ?
描述你的問題,直接向老師提問
0/400
      提交問題

      最新回答

      查看更多

      您有一張限時(shí)會(huì)員卡待領(lǐng)取

      00:10:00

      免費(fèi)領(lǐng)取
      Hi,您好,我是基于人工智能技術(shù)的智能答疑助手,如果有什么問題可以直接問我呦~