免費(fèi)問答

不是招待費(fèi)，是宣傳費(fèi)，發(fā)給顧客，引流用的

你宣傳的話，你得視同銷售了，借銷售費(fèi)用宣傳費(fèi)貸庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)。

粽子是購(gòu)買的，不是應(yīng)該直接借：銷售費(fèi)用-活動(dòng)費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：其他應(yīng)收款（個(gè)人借款）

購(gòu)買粽子就沒有入庫(kù)，直接這筆進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣？

你好，你只要想要抵扣，需要系統(tǒng)銷售的才可以啊，要么你就做到招待費(fèi)里面。

如果對(duì)方給你提供的是宣傳服務(wù)，對(duì)方給你開的是宣傳費(fèi)用的，你這種可以做到活動(dòng)費(fèi)里面或者是廣告宣傳 可以抵扣 你只要是贈(zèng)送出去產(chǎn)品的不能這么做

我們這個(gè)就是銷售費(fèi)用-活動(dòng)費(fèi)

看下這個(gè) 案例 端午節(jié)買粽子發(fā)放給員工賬務(wù)處理怎么做？ 外購(gòu)粽子送給員工 一)增值稅處理 乙公司買粽子送給員工，根據(jù)條例第十條第一項(xiàng)規(guī)定，用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣，乙公司將外購(gòu)的粽子送給員工如果取得了抵扣憑證則不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，如果已認(rèn)證抵扣，需要作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。 二)會(huì)計(jì)處理 1.購(gòu)進(jìn)時(shí)： 借：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸：銀行存款 2.決定以購(gòu)進(jìn)粽子發(fā)放給職工作為福利： 借：管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用等 貸：應(yīng)付職工薪酬—非貨幣性福利 3.實(shí)際發(fā)放給職工： 借：應(yīng)付職工薪酬—非貨幣性福利 貸：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第9號(hào)-職工薪酬》應(yīng)用指南規(guī)定，企業(yè)以外購(gòu)的商品作為非貨幣性福利提供給職工的，應(yīng)當(dāng)按照該商品的公允價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)確定職工薪酬的金額并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。 送給客戶 一)增值稅處理 根據(jù)細(xì)則第四條第八項(xiàng)規(guī)定， 單位或者個(gè)體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人應(yīng)視同銷售貨物，因此甲乙公司將粽子送給客戶，無論是外購(gòu)的還是自產(chǎn)的，均應(yīng)視同銷售。 二)會(huì)計(jì)分錄 自產(chǎn)粽子贈(zèng)送客戶 決定贈(zèng)送客戶時(shí)： 借：銷售費(fèi)用—業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)/管理費(fèi)用—業(yè)務(wù)招待費(fèi) 貸：(增值稅確認(rèn)收入) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 同時(shí)： (會(huì)計(jì)上不確認(rèn)收入) 貸：庫(kù)存商品 外購(gòu)粽子贈(zèng)送客戶 借：銷售費(fèi)用—業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)/管理費(fèi)用—業(yè)務(wù)招待費(fèi) 貸：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 小結(jié)： 包粽子與買粽子送員工的差異： 買粽子送員工，會(huì)計(jì)和增值稅都不確認(rèn)收入。 理解：相當(dāng)于把一部分要發(fā)放給職工的現(xiàn)金以粽子發(fā)放，會(huì)計(jì)不確認(rèn)收入;用于職工福利未增加流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，增值稅也不確認(rèn)收入; 包粽子送給員工，會(huì)計(jì)和增值稅都要確認(rèn)收入。 理解：相當(dāng)于分兩步走，第一步先將粽子賣了，確認(rèn)收入;第二步用賣粽子的錢再買粽子發(fā)放。 將粽子送客戶與送員工的差異： 將粽子送客戶：由于相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益是進(jìn)一步的交易，并不一定有經(jīng)濟(jì)利益流入，因此不論是自產(chǎn)粽子還是外購(gòu)粽子會(huì)計(jì)上均不確認(rèn)收入。增值稅上無論是外購(gòu)的還是自產(chǎn)的，均應(yīng)視同銷售。 將粽子送員工：如果是外購(gòu)的粽子，會(huì)計(jì)和增值稅都不確認(rèn)收入;如果是自產(chǎn)的粽子，用于職工福利，會(huì)計(jì)和增值稅都要確認(rèn)收入。

購(gòu)進(jìn)粽子的時(shí)候，計(jì)入庫(kù)存商品-應(yīng)交稅額 發(fā)放粽子的時(shí)候才貸：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅額吧 ？

如果直接借：銷售費(fèi)用-活動(dòng)費(fèi)用 貸：銀行存款 就可以吧？

對(duì)的是的，如果你直接做銷售費(fèi)用的話，借銷售費(fèi)用招待費(fèi)貸銀行存款，做的是這個(gè)。

好的，謝謝老師

不要客氣，工作愉快。