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老師這個(gè)不受利潤(rùn)總額12%的限制嗎？

同學(xué)你好 這個(gè)受限制的 剩下的次年繼續(xù)扣除

?但是我們公司一直虧損，也用虧損的利潤(rùn)總額嗎

虧損的用利潤(rùn)彌補(bǔ)就可以了

沒有利潤(rùn)一直都處于在建期間

那這個(gè)就是虧損的哦

意思是全額算虧損

虧損的這個(gè)沒事的

我捐贈(zèng)支出那個(gè)表怎么填

虎說財(cái)稅公司2021年度實(shí)現(xiàn)的年度利潤(rùn)總額是2000萬元。實(shí)際發(fā)生的捐贈(zèng)支出如下： 1、虎說財(cái)稅公司通過公益性社會(huì)組織捐款60萬元。并且收到了合規(guī)的捐贈(zèng)票據(jù)。 2、通過市民政局向，目標(biāo)脫貧地區(qū)扶貧捐贈(zèng)了200萬元。 3、直接給虎虎小學(xué)捐贈(zèng)了30萬元。 另外已知，虎說財(cái)稅公司2020年度尚有200萬元的公益性捐贈(zèng)，需要結(jié)轉(zhuǎn)到2021年度。 捐贈(zèng)定性 1、通過公益性組織的捐贈(zèng)，可以限額扣除。具體的依據(jù)就是公司年利潤(rùn)總額的12%。 2、用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)，可以全額扣除。 3、直接的捐贈(zèng)支出，屬于不能稅前扣除的部分，直接納稅調(diào)增即可。 4、以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的200萬，可以在稅前扣除。并且需要先稅前扣除這一部分，然后再扣除當(dāng)年的部分。 實(shí)際計(jì)算 虎說財(cái)稅公司2021年，可以稅前扣除的捐贈(zèng)限額=2000*12%=240萬元。 1、由于200萬可以扣除的捐贈(zèng)支出，從2020年結(jié)轉(zhuǎn)到2021年，所以，需要先扣除這200萬，才能扣除2021年發(fā)生的捐贈(zèng)支出。 即2021年剩余的可用限額=240-200=40萬元。 所以，對(duì)于虎說財(cái)稅公司來說，60萬的限制性捐贈(zèng)支出，只能在2021年扣除40萬，同時(shí)需要納稅調(diào)增的金額=60-40=20萬元。 所以，60萬填在《捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》的第6行。200萬填在《捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》第5行。 2、200萬用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)，可以全額扣除。填寫在A105070《捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》第8行即可。 3、30萬的直接捐贈(zèng)不能稅前扣除，填在A105070《捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》第1行即可。