免費(fèi)問(wèn)答

(二)本月的單位加權(quán)成本為:(3500×10+17700+42000+5450÷10.9)÷(10+5+12)＝3692.59元 本月銷(xiāo)售電腦的成本＝5×3692.59+10×3692.59＝18462.95+36925.9＝55388.85元 (1)借:銀行存款 28990 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 25654.87 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值－銷(xiāo)項(xiàng)稅 3335.13 結(jié)轉(zhuǎn)成本 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 18462.95 貸:庫(kù)存商品 18462.95 (2)借:應(yīng)收票據(jù) 58240 貸:主營(yíng)收入 51539.82 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值－銷(xiāo)項(xiàng)稅 6700.18 結(jié)轉(zhuǎn)成本 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 36925.9 貸:庫(kù)存商品 36925.9 (3)借:庫(kù)存商品17700+42000＝59700 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值－進(jìn)項(xiàng)稅7761 貸:應(yīng)付賬款 67461 (4)借:管理費(fèi)用－辦公費(fèi) 200 貸:庫(kù)存現(xiàn)金 (5)借:管理費(fèi)用－辦公費(fèi)280 貸:庫(kù)存現(xiàn)金 280 月底抵減增值稅 借:應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅(減免稅)280 貸:管理費(fèi)用－辦公費(fèi)280 (6)借:庫(kù)存商品 5000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值－進(jìn)項(xiàng)稅 450 貸:銀行存款 5450 (7)借:管理費(fèi)用－工資15000 貸:應(yīng)付職工薪酬－工資15000 發(fā)放時(shí) 借:應(yīng)付職工薪酬－工資 15000 貸:庫(kù)存現(xiàn)金 150000 (7)計(jì)提折舊 借:管理費(fèi)用－折舊560 貸:累計(jì)折舊－辦公家具 260 －電子設(shè)備 300 本月應(yīng)交的增值稅＝3335.13+6700.18-7761-280-450＝1544.31 計(jì)提附加稅 借:營(yíng)業(yè)稅金及附加185.32 貸:應(yīng)交稅費(fèi)－城建稅108.1 －地方教育費(fèi)附加 30.89 －教育費(fèi)附加 46.33 結(jié)轉(zhuǎn)損益 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 77194.69 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 55388.85 管理費(fèi)用－辦公費(fèi)480 －工資15000 －折舊 560 營(yíng)業(yè)稅金及附加 185.32 本年利潤(rùn) 5580.52