免費(fèi)問答

物流公司會(huì)計(jì)分 錄 一、注冊(cè)公司的賬務(wù)處理 ① 現(xiàn)金注冊(cè) 借：銀行存款 貸：實(shí)收資本 ——各股東 ② 以汽車作價(jià)加入公司 借：固定資產(chǎn)— XX號(hào)汽車 貸：實(shí)收資本——股東姓名 資本公積——資本溢價(jià)（如果作價(jià)遠(yuǎn)低于市場(chǎng)價(jià)格需要以市場(chǎng)價(jià)計(jì)固定資產(chǎn)，市場(chǎng)價(jià)與享受權(quán)益之間的差距計(jì)入“實(shí)收資本”） ③ 對(duì)分站的投資 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 （一般采用成本法，平時(shí)不做賬，只有每年分利潤(rùn)時(shí)做賬） 貸：銀行存款 固定資產(chǎn) 二、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與成本的賬務(wù)處理 ① 運(yùn)費(fèi)收入 借：現(xiàn)金（銀行存款） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--運(yùn)輸收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 PS:收到的運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、代理費(fèi)都在運(yùn)輸收入下進(jìn)行核算，“運(yùn)輸收入”先可再設(shè)明細(xì)科目“運(yùn)費(fèi)”“其他費(fèi)用”。 ② 倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用收入 借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——倉(cāng)儲(chǔ)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 ③ 預(yù)售的運(yùn)費(fèi)與倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi) 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 ④ 貨運(yùn)汽車直接燃料消耗（每月歸集一次） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——運(yùn)輸成本 貸：原材料——燃料 ⑤ 維修車間的燃料消耗 借：輔助運(yùn)營(yíng)費(fèi)用 貸：原材料——燃料 ⑥ 司機(jī)工資計(jì)提 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——運(yùn)輸成本 貸：應(yīng)付職工薪酬——計(jì)時(shí)工資 ——社保 ⑥ 倉(cāng)庫(kù)管理員工資計(jì)提 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——倉(cāng)儲(chǔ)成本 貸：貸：應(yīng)付職工薪酬——計(jì)時(shí)工資 ——社保 ⑦ 汽車折舊 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——運(yùn)輸成本 貸：累計(jì)折舊——XX車輛 ⑧ 倉(cāng)庫(kù)折舊 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——倉(cāng)儲(chǔ)成本 貸：累計(jì)折舊——XX倉(cāng)庫(kù)（自有倉(cāng)庫(kù)） 預(yù)付賬款——倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用（租賃倉(cāng)庫(kù)） 三、與分站直接的往來(lái)賬處理 ① 總站運(yùn)輸分站收費(fèi) 借：其他應(yīng)收款——XX貨運(yùn)站 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——運(yùn)輸收入 ② 分站上交款項(xiàng) 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款——XX貨運(yùn)站 ③ 分站運(yùn)輸總站收取費(fèi)用 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款——XX貨運(yùn)站 ④、劃撥歸屬分站的運(yùn)輸費(fèi) 借：其他應(yīng)付款——XX貨運(yùn)站 貸：銀行存款 四、其他費(fèi)用歸集 ① 采購(gòu)車輛導(dǎo)航、油控控 借：管理費(fèi)用 貸：銀行存款 ②、非一線部門使用燃料 借：管理費(fèi)用—油費(fèi) 貸：原材料——燃料 ③ 、購(gòu)買辦公用品 借：管理費(fèi)用 貸：銀行存款 ④、辦公室員工工資 借：管理費(fèi)用 貸：銀行存款 ⑤、各種接貨APP年費(fèi) 借：銷售費(fèi)用 貸：銀行存款 ⑥ 、紙媒、網(wǎng)絡(luò)、戶外等廣告 借：銷售費(fèi)用 貸：銀行存款 ⑦、 繳納各種違章罰款 借：營(yíng)業(yè)外支出-罰款 貸：銀行存款 五、車輛處置的賬務(wù)處理 ① 購(gòu)買車輛 借：固定資產(chǎn)——XX車輛 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：銀行存款 PS：購(gòu)買車輛繳納的消費(fèi)稅、購(gòu)置稅等價(jià)內(nèi)稅與上牌費(fèi)都合并入固定資產(chǎn)的初始賬面成本中。 ② 銷售二手車 先轉(zhuǎn)入清理 借：固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊 貸：固定資產(chǎn)——XX車輛 賣出 借：銀行存款 貸：固定資產(chǎn)清理 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額 資產(chǎn)處置損益（實(shí)際出售價(jià)格低于賬面價(jià)格則在借方） ③ 報(bào)廢車輛 先轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)情況（同上） 有保險(xiǎn)公司賠償 借：其他應(yīng)收款—某某保險(xiǎn) 營(yíng)業(yè)外支出（不足賬面數(shù)額計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出） 貸：固定資產(chǎn)清理 沒有保險(xiǎn)公司賠償 借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：固定資產(chǎn)清理 ④ 車輛維修 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——車輛維修 貸：銀行存款