免費(fèi)問答

也就是單位作為應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

可以后續(xù)如果建造好的固定資產(chǎn)不賣出的，就沒有銷項(xiàng)稅額啊，一般納稅人是采用的購進(jìn)扣稅法，銷項(xiàng)－進(jìn)項(xiàng)啊，沒銷項(xiàng)的話，直接減進(jìn)項(xiàng)，那不就是個負(fù)數(shù)嗎？而且增值稅是鏈條稅啊，無銷項(xiàng)則無進(jìn)項(xiàng)啊

同學(xué) 這個銷項(xiàng)－進(jìn)項(xiàng)=負(fù)數(shù)是可以的。 可以后續(xù)如果建造好的固定資產(chǎn)不賣出的---是有這個情況，沒允許說不能出現(xiàn)負(fù)數(shù)。 舉個例子，你購進(jìn)了原材料有了進(jìn)項(xiàng)稅額，制造出產(chǎn)品賣出去才能產(chǎn)生銷項(xiàng)稅額，那你一定能保證商品能賣出去嗎？? ? 賣不出去不就是出現(xiàn)了負(fù)數(shù)了嗎？

那是負(fù)數(shù)的話，豈不是表示國家要給我退費(fèi)了，那我購物資建固資，就是不賣出去，國家一直給退稅？？？

哦哦，是作為留抵稅額嗎？

同學(xué)， 我購物資建固資，就是不賣出去，國家一直給退稅---對的?，F(xiàn)在國家對于制造業(yè)的存量留抵都是可以退的，現(xiàn)在疫情之下，扶持企業(yè)的發(fā)展。 這個你要從實(shí)際情況去出發(fā)，稅款只占13%的比例，其他都是你要付出去的成本，你付100萬，及時國家給你退13%你也只有13萬，企業(yè)有多少個100W可以投進(jìn)去？ 是準(zhǔn)備無限投錢進(jìn)去就為了退這點(diǎn)增值稅嗎？

也就是當(dāng)銷項(xiàng)小于進(jìn)項(xiàng)的時候，算出來是負(fù)數(shù)，表示用于日后抵扣，作為留抵稅額處理

同學(xué)， 一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)(以下簡稱銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)),應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額.應(yīng)納稅額計(jì)算公式:應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 因當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(即為負(fù)數(shù)),其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣.

好的，謝謝老師

但是日后在哪里抵扣掉呢？在材料領(lǐng)用，或者是固定資產(chǎn)折舊當(dāng)中都沒有它的蹤影…

同學(xué) 這個是有的呀，有結(jié)轉(zhuǎn)分錄的余額的 ，進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，結(jié)轉(zhuǎn)的分錄是? 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）， 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

什么時候做結(jié)轉(zhuǎn)呢，需要做這幾筆分錄呢

同學(xué) 這個是月末的時候進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。也可以按季度和年度。

那這筆分錄里面的銷項(xiàng)又是哪里來的啊

不是沒有銷項(xiàng)了嗎？

同學(xué)， 對的 這個如果沒有銷項(xiàng)，銷項(xiàng)金額就填0啊 這個不影響分錄。

期末進(jìn)項(xiàng)＞銷項(xiàng)，借應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅，貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 這是我問的另一個老師他是說的

到底哪個是正確的啊

同學(xué) 這個不是一樣的嗎？你要把這個分錄看完整呀。 ，進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，結(jié)轉(zhuǎn)的分錄是? 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）， 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 借應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅，貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

轉(zhuǎn)出未交，轉(zhuǎn)出多交增值稅都是啥意思

應(yīng)交稅費(fèi)，增值稅的幾個明細(xì)科目不太明白是啥意思

同學(xué) 這個進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，就是你承擔(dān)多了進(jìn)項(xiàng)呢，這個時候就可以轉(zhuǎn)到多交增值稅的科目呀~以后結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。