免費問答

你好，一般以前是這樣處理的， 建筑企業(yè)**業(yè)務(wù)的會計核算的原則是: (1)以被**方為會計核算主體,不能以**方為會計核算主體. (2)將**方看成是被**方的一個項目部. 建筑企業(yè)**工程的會計核算(以被**方為建筑企業(yè)一般納稅人為例)具體分析如下: 1、被**方項目部專屬賬戶收到**方存入的購買建筑材料,特別是購買主材和設(shè)備墊資款時: 借:銀行存款 貸應(yīng)付賬款――**方 或內(nèi)部往來――**方 2、被**方收到業(yè)主預(yù)付工程款時的賬務(wù)處理如下: 借:銀行存款 貸:預(yù)收賬款[收到業(yè)主預(yù)付款/(1+9%)] 應(yīng)交稅費-------應(yīng)交增值稅(銷項稅) [收到業(yè)主預(yù)付款/(1+9%)×9%] 別人項目**我單位如何進行賬務(wù)處理? 對于**經(jīng)營的會計處理分兩部分考慮，通常的**形式按照被**人的不同分為兩類， 一類是個人**有資質(zhì)的施工企業(yè). 另一類是沒有資質(zhì)的或者資質(zhì)較低的企業(yè)**有資質(zhì)的企業(yè)的. 【案例分析】 **人以200萬元,中標(biāo)某項目,根據(jù)與公司訂立的合同,交**管理費3%,共計6萬元，材料100萬元，人工費40萬元。 資金往來設(shè)立: (叫內(nèi)部往來、或在應(yīng)收帳款－內(nèi)部往來)會計科目. 一、被**方賬務(wù)處理 （1）確認工程結(jié)算開票， 借應(yīng)收賬款――甲方200， 貸內(nèi)部往來――**方200/（1+9%）＝183.49， 應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅（銷）16.51 （2）收到甲方撥款: 借:銀行存款200 貸:應(yīng)收帳款――甲方 200 （3）借，內(nèi)部往來――**方（3%管理費）6， 貸，其他業(yè)務(wù)收入6 應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅（銷項稅額） －管理服務(wù)費6/（1+6%） ? （4）撥付**單位工程款時: 借:內(nèi)部往來――**方＝183.49-6＝177.49 貸:銀行存款 177.49 一、? **方收到款項， 借銀行存款177.49， 貸工程結(jié)算――項目177.49 ? 二、**方業(yè)務(wù): (1)材料發(fā)票 借:工程施工――合同成本(非人工成本)100 貸:內(nèi)部往來－項目100 (2)提供工資表 借:工程施工—合同成本（人工費）40 貸:內(nèi)部往來－項目40 同時:借:應(yīng)付職工薪酬――人工費40， ???? 貸: 應(yīng)付職工薪酬――人工費40 （3）管理費用結(jié)算表10 借管理費用10， 貸內(nèi)部往來――項目10 三、確認收入和成本， （1）借工程施工―合同毛利17.49， 主營業(yè)務(wù)成本160， 貸主營業(yè)務(wù)收入177.49 （2）完工后工程結(jié)算和工程施工對沖， 借工程結(jié)算177.49 貸工程施工―合同毛利17.49 工程施工―合同成本160