問(wèn)題已解決

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84784961| 提問(wèn)時(shí)間：2022 07/29 10:50
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牛牛老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好！fob價(jià)格400，進(jìn)料加工分配律70%，所以國(guó)內(nèi)部分材料款30%，400乘以0.3得120，由于退稅率11，0.13-0.11=0.02的進(jìn)項(xiàng)不能抵扣，所以120*0.02=2.4。
2022 07/29 12:07
牛牛老師
2022 07/29 13:36
進(jìn)料加工就是從國(guó)外進(jìn)口材料加工之后再出口，因?yàn)樨浳镒詈笫且隹诘?，所以進(jìn)料加工在進(jìn)口的時(shí)候可以不收稅，而本題出口的貨物中既有進(jìn)料的材料又有國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)的，國(guó)內(nèi)采購(gòu)是需要交進(jìn)項(xiàng)的，而出口又適用免抵退，所以這部分國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)的進(jìn)項(xiàng)等出口的時(shí)候再退，進(jìn)項(xiàng)0.13稅率，退稅率之后0.11，有0.02的差額，就是不能免抵退的部分。
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