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您好。我單位新成立一家廣告公司，最近有個項目燈桿廣告，我單位和乙方簽訂招商合作協(xié)議，有一種方式是乙方負責招商工作，我方指定一條道路免費給乙方使用一年，乙方招商的第三方把廣告位租賃費全部打款致我方（假如一個廣告位收了90元），我方每個廣告只留固定費用（假如50元），剩余部分全部以招商服務費方式打款給乙方。 我們單位如何做賬，繳稅，開局發(fā)票呢。收入按哪個數(shù)算??？
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你好，廣告位90元是你的收入，招商服務費90-50=元是你的支付，也是成本，如果一般納稅人，收到的專票，增值稅=當月銷項-當月進項
收到廣告費 借，銀行存款 貸，主營業(yè)務收入 應交增值稅-銷項稅額 支出招商服務費 借，主營業(yè)務成本 應交增值稅-進項稅額 貸，銀行存款
2022 07/24 12:14
84785042 
2022 07/24 12:29
老師我們小規(guī)模。那我給第三方發(fā)票的話按差額開被？動產(chǎn)租賃項目？
彩虹熊老師 
2022 07/24 12:39
開給第三方要按實際收入開票
彩虹熊老師
2022 07/24 12:40
動產(chǎn)租賃是哪方租給哪方
84785042
2022 07/24 12:44
燈桿廣告位屬于動產(chǎn)租賃還是不動產(chǎn)呀？那按實際收入開票給第三方，差額不分怎么辦呢
84785042
2022 07/24 12:45
我們甲方把燈桿廣告位出租給第三方，乙方只負責招商。
彩虹熊老師
2022 07/24 12:57
是按不動產(chǎn)租賃核算
彩虹熊老師
2022 07/24 13:02
甲方按實際收入開票，增值稅按差額征稅（甲方的開票收入減去付給乙方的服務費）
84785042
2022 07/24 13:06
那第三方收到差額發(fā)票。就是打給我們甲方90，第三方他們實際收到我們甲方開具50的發(fā)票。那他們這40怎么處理呢？
彩虹熊老師
2022 07/24 13:10
同學，我方要按實際收入90開票給第三方，我方支付給乙方40元，乙方要開票給我方，我方就按90-40=50差額繳稅
84785042
2022 07/24 13:12
啊。那明白了。入賬按全額。繳稅差額。老師我還想問問，燈桿為什么屬于不動產(chǎn)呢？我也點區(qū)分不好動產(chǎn)不動產(chǎn)，我印象中的不動產(chǎn)就是房屋建筑物這些。怎么區(qū)分呢。
彩虹熊老師
2022 07/24 13:15
燈桿通常是屬于不能移動的，所以分類到不動產(chǎn)，就像房子一樣。車子是能夠移動的，屬于動產(chǎn)
84785042
2022 07/24 13:20
噢噢。明白了。謝謝你了老師。辛苦辛苦
彩虹熊老師
2022 07/24 13:22
不客氣的，祝工作順利
彩虹熊老師
2022 07/24 13:22
滿意的 ，請五星好評
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