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問題已解決
老師，關于商業(yè)折扣開票的，想請教下： 規(guī)定上說，如果把折扣額和銷售額在同一張發(fā)票上提現(xiàn)，那么交增值稅時可以按照折扣后的金額來交稅，但是如果折扣是在備注欄體現(xiàn)，則折扣不能抵減增值稅。 我有兩個實際中遇到的疑問： 1、先賣東西給客戶，已經(jīng)開了發(fā)票之后才說給折扣，然后把原來的發(fā)票沖紅，按照折扣后的金額來重新開藍字發(fā)票，這種情況下，都沒有提現(xiàn)到折扣，但是銷售單價確實變少了，這樣繳納的增值稅也變少了，這種情況是否有稅務風險？ 2、銷售和折扣分兩張發(fā)票開，即比如銷售100塊，折扣20，那銷售開正數(shù)發(fā)票100元，再開一張負數(shù)發(fā)票20元，這樣交的增值稅也會變少，這樣是否有稅務風險？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
你好，1 沒有風險。2沒有稅務風險。
2022 07/24 09:35
84785024 
2022 07/24 09:38
老師，能不能說得詳細一點，這種情況，到底算折扣，還是發(fā)票修正？難道不是以修正發(fā)票的名義變相給予折扣嗎？另外，折扣和發(fā)票分開開具，一個正數(shù)，一個負數(shù)，這種情況應該以什么名義跟稅務局解釋比較合理？
答疑蘇老師 
2022 07/24 09:41
你好，這個只能說當時發(fā)票金額開高了，沖減了部分金額。就是發(fā)票修正。
84785024
2022 07/24 09:49
那折扣和銷售開在不同的發(fā)票，一個正數(shù)，一個負數(shù)，這種情況應該以什么名義向稅局解釋呢？
答疑蘇老師
2022 07/24 09:50
你好，說當時發(fā)票金額開高了，沖減了部分金額。
84785024
2022 07/24 11:20
老師，您課堂上說，商業(yè)折扣是先折扣后銷售，但是像實際工作中，有那種業(yè)務是先銷售商品給客戶，然后客戶分期訂購，等累計訂購到一定的金額或者貨量時才會一次性給予客戶返利，而且，很多時候這種返利發(fā)生都跨年了，這種情況下還是商業(yè)折扣嗎？
答疑蘇老師
2022 07/24 11:46
你好，這種不是，這種屬于返利性質(zhì)的。
84785024
2022 07/24 11:46
老師，返利性質(zhì)應該如何進行賬務處理自己稅務處理？能否簡單舉個例子？
答疑蘇老師
2022 07/24 11:49
你好，例如一公司與代理商協(xié)議，銷售給代理商10000元商品，年底完成目標第二年返利3510元。
（1）第一年的會計處理：
借：應收賬款等 10000
貸：主營業(yè)務收入?8547
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 1453
借：主營業(yè)務收入——折扣 3000
貸：預計負債 3000
（2）第二年，實際開具紅字折扣發(fā)票抵頂貨款等時：
借：預計負債 3000
貸：應收賬款等 3510
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） -510
84785024
2022 07/24 12:23
老師，這種折讓不涉及成本轉(zhuǎn)回嗎？然后我看到增值稅也轉(zhuǎn)回了，那所得稅的情況下，是否也要調(diào)減收入和成本？
答疑蘇老師
2022 07/24 12:26
你好，不需要的，因為成本還是不變，所得稅根據(jù)做的分錄就可以了。
84785024
2022 07/24 15:07
老師，可以這么理解嗎，其實商業(yè)折扣和銷售折讓的前提雖然不一樣，但是對收入的影響，對稅金的影響都是一樣的是嗎？比如您舉的這個折讓的例子，最后總收入就是5547，增值稅和所得稅的計稅依據(jù)都是5547。如果是銷售折扣的話，其實一開始就按凈額確認收入，即（10000-3510）/1.17=5547，所得稅的計稅基礎也是5547，然后成本都是照常結轉(zhuǎn)，不用調(diào)減。
答疑蘇老師
2022 07/24 15:38
你好，是的，可以這樣理解。
84785024
2022 07/24 16:00
老師，還想再問下：我們公司今年銷售額預計會在年末會給客戶降價3%，現(xiàn)在每個月會先把這部分銷售額作為銷售收入的沖減，計提到每個月里面，像這種情況，是不是可變對價阿？還是銷售折讓？
答疑蘇老師
2022 07/24 16:09
你好，這個屬于銷售折讓。
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