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問題已解決
老師，企業(yè)合并報表中怎么理解存貨內部抵銷時有尚未出售的存貨就形成遞延所得稅資產，能不能通俗一點解釋，本來那章學的頭疼
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答舉個例子，甲公司賣一件產品給乙公司，甲乙同屬于一個集團，產品成本100，甲賣給乙200，從集團合并報表的角度來看，這件產品的賬面價值就是100，但是從稅務的角度來看，賬面價值就是200，也就是計稅基礎是200，因此，再回到集團合并報表，此時賬面價值100<計稅基礎200，產生可抵扣暫時性差異，形成遞延所得稅資產
2022 07/23 13:15
84785001 
2022 07/23 13:19
那假設售出60%，未售出40%，現在賬面價值和計稅基礎又是什么，還有，賬面價值和計稅基礎是站在甲，乙，還是合報角度，現在還是有點小暈
海軒 
2022 07/23 13:33
繼續(xù)說之前的例子，只有沒賣出的才會有暫時性差異，賬面價值是站在集團合并報表的角度來看的，集團只認100的產品價值，計稅基礎是可以理解是站在稅務局的角度來看，而稅務局是看個別報表不看合并報表的，甲賣給乙200，所以他會認為這件產品價值200，相應的計稅基礎就是200。
你可以照著這個方式去理解
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