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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
請(qǐng)教下，關(guān)于使用權(quán)資產(chǎn)的問(wèn)題。 1. 使用權(quán)資產(chǎn)的確認(rèn)的分錄，考慮增值稅的情況下。 2. 出租方按季度給我們開(kāi)具發(fā)票，我們收到發(fā)票如何入賬。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
1，借，使用權(quán)資產(chǎn)
應(yīng)交稅費(fèi)，增值稅，進(jìn)
租賃負(fù)債，融資費(fèi)用
貸，租賃負(fù)債，租金
2，借，應(yīng)交稅費(fèi)，增值稅，進(jìn)項(xiàng)
貸，租金負(fù)債，租金
2022 07/20 23:57
84784969 
2022 07/21 07:09
確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)時(shí)，對(duì)方還沒(méi)開(kāi)票，開(kāi)票時(shí)是按季度開(kāi)，我們是按月度做分錄，
分錄1還沒(méi)有開(kāi)發(fā)票，所以不能去進(jìn)項(xiàng)稅吧？
分錄2 ，是只針對(duì)發(fā)票的稅金做賬嗎？
麻煩您寫詳細(xì)一點(diǎn)吧 謝謝
陳詩(shī)晗老師 
2022 07/21 09:19
你在第一次獲取那個(gè)融資租賃資產(chǎn)的時(shí)候，你付第一筆款的時(shí)候，對(duì)方就要跟你開(kāi)第一筆款的發(fā)票，你肯定會(huì)有進(jìn)項(xiàng)稅額，后面的發(fā)票你是收票的時(shí)候做第二個(gè)處理就行。
84784969
2022 07/21 09:23
可是收票是提前一個(gè)季度收取，并不屬于應(yīng)攤銷的時(shí)期，如果這樣做，是不是會(huì)導(dǎo)致當(dāng)月入了一個(gè)季度的費(fèi)用了呢。
陳詩(shī)晗老師
2022 07/21 10:31
我沒(méi)明白你的意思，你這個(gè)發(fā)票和攤銷有什么關(guān)系？你發(fā)票收到的時(shí)候抵扣進(jìn)項(xiàng)就行。
84784969
2022 07/21 10:33
發(fā)票開(kāi)的肯定是不是進(jìn)項(xiàng)稅，老師您的意思是只做進(jìn)項(xiàng)稅嗎？ 那和應(yīng)付款對(duì)不上了呀
陳詩(shī)晗老師
2022 07/21 10:33
這個(gè)使用權(quán)資產(chǎn)會(huì)計(jì)和稅法根本就是兩回事兒，你那個(gè)發(fā)票是后面每一期收到的，你再確定使用權(quán)資產(chǎn)的時(shí)候，根本不以那個(gè)發(fā)票的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，直接以你合同的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，發(fā)票只是體現(xiàn)進(jìn)銷稅。
84784969
2022 07/21 10:38
能不能詳細(xì)寫下分錄呢，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)，以及提前收到發(fā)票，每月付款時(shí)的分錄。能帶金額更好一些，這樣說(shuō)還是不太明白。
陳詩(shī)晗老師
2022 07/21 10:40
1，借，使用權(quán)資產(chǎn)
應(yīng)交稅費(fèi)，增值稅，進(jìn)
租賃負(fù)債，融資費(fèi)用
貸，租賃負(fù)債，租金
2，借，應(yīng)交稅費(fèi)，增值稅，進(jìn)項(xiàng)
貸，租金負(fù)債，租金
3，借，租賃負(fù)債，租金
貸，銀行存款
借，財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸，租賃負(fù)債，融資費(fèi)用
陳詩(shī)晗老師
2022 07/21 10:40
分別是簽訂合同，收到發(fā)票，支付款項(xiàng)，你看一下是哪個(gè)分錄，不理解。
84784969
2022 07/21 10:48
簽訂合同時(shí)，確認(rèn)的使用權(quán)資產(chǎn)是不含增值稅的價(jià)格嗎？確認(rèn)的貸方，租賃負(fù)債-租賃付款額也是不含稅的價(jià)格嗎？
陳詩(shī)晗老師
2022 07/21 11:58
對(duì)的，使用權(quán)資產(chǎn)是不含稅金額
對(duì)的，租金負(fù)債也是不含稅的
后面取得票據(jù)進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入租金負(fù)債處理
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