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編制合并報(bào)表時(shí)應(yīng)將其作為集團(tuán)的自用房地產(chǎn)，怎么編寫(xiě)合并報(bào)表分錄

84785034| 提問(wèn)時(shí)間：2022 07/20 16:24
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牛牛老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
您好！母公司以經(jīng)營(yíng)租賃向子公司租出房產(chǎn)，母公司個(gè)別報(bào)表中作為投資性房地產(chǎn)，合并報(bào)表中就需要把母公司賬面的投資性房地產(chǎn)抵消為固定資產(chǎn)，因?yàn)樵诤喜?bào)表口徑，這都是自用的房產(chǎn)，分錄為：借：固定資產(chǎn) 貸：投資性房地產(chǎn) （看成本模式還是公允價(jià)值模式的不同分錄有所不同，總體原則都是沖掉賬面的投資性房地產(chǎn)，列為固定資產(chǎn)，跟固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)投資性房地產(chǎn)時(shí)分錄一致，只不過(guò)沒(méi)有價(jià)差，平行轉(zhuǎn)）
2022 07/20 16:41
84785034
2022 07/20 17:06
成本模式和公允價(jià)值模式可以分別寫(xiě)一下會(huì)計(jì)分錄嗎？我記一下筆記用
牛牛老師
2022 07/20 17:15
合并報(bào)表報(bào)表口徑的分錄就是借：固 貸：投。這里的固和投，都是報(bào)表項(xiàng)目，合并報(bào)表抵消分錄就這個(gè)
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