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資產的賬面價值大于計稅基礎為什么就形成遞延所得稅負債了
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1.
賬面大于計稅基礎,本來應該交100,但是實際交了80,剩下的20沒交,以后是要補回來的,是應該納稅但是沒納稅的,所以屬于應納稅暫時性差異,所以是遞延所得稅負債。
2.
資產賬面價值大于計稅基礎要確認遞延所得稅負債,資產賬面價值大于計稅基礎形成應納稅暫時性,差異在轉回期間將增加企業(yè)的應納稅所得額和應交所得稅,導致企業(yè)經濟利益的流出,在其發(fā)生當期,構成企業(yè)應支付稅金的義務,應作為負債確認。
2022 07/18 16:34
84785016 
2022 07/18 16:37
那資產賬面價值小于計稅基礎形成遞延所得稅資產怎么理解
樸老師 
2022 07/18 16:45
同學你好
資產的計稅基礎=資產的賬面價值-以前已稅前列支的金額=將來可稅前列支的金額資產的賬面價值小于計稅基礎,就相當于資產的賬面價值小于該資產將來可稅前列支的金額,差額形成可抵扣暫時性差異,確認為遞延所得稅資產,反之則為遞延所得稅負債
84785016
2022 07/18 16:46
怎么理解呢？是賬面價值小于計稅基礎是稅法上多扣的以后還會返回嗎
樸老師
2022 07/18 16:52
同學你好
會產生賬面價值小于計稅基礎，卻要多交稅的情況。計稅基礎是指企業(yè)收回資產賬面價值過程中，計算應納稅所得額時按照稅法規(guī)定可以自應稅經濟利益中抵扣的金額
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