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你好同學(xué) 間接法是用會計利潤加調(diào)增減調(diào)減得到應(yīng)稅所得額再計算企業(yè)所得稅 招待費扣除限額=6000*0.005=30和200*0.6=120較小的，因此納稅調(diào)增=200-30=170 廣告宣傳費扣除限額=6000*0.15=900，本年調(diào)減900-800=100 從非上市丙公司取得股息紅利50萬免稅，調(diào)減50 應(yīng)納稅所得額=850+170-100-50=870 應(yīng)交企業(yè)所得稅=870*25%=217.50

直接法下，應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。 收入總額=6000+70+6+50+13.5=6139.5 免稅收入=50 會計上的各項扣除=6139.5-850=5289.5 招待費扣除限額=6000*0.005=30和200*0.6=120較小的，因此納稅調(diào)增=200-30=170 廣告宣傳費扣除限額=6000*0.15=900，本年調(diào)減900-800=100 稅法上扣除=5289.5-170+100=5219.5 應(yīng)納稅所得額=6139.5-50--5219.5=870 應(yīng)交企業(yè)所得稅=870*25%=217.50