免費(fèi)問答

同學(xué)你好， 1、第一個(gè)分錄的未分配利潤(rùn)，對(duì)應(yīng)（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本120）=80，合并體現(xiàn)為差額80，也可以分開寫分錄，結(jié)論一樣；第二個(gè)分錄的未分配利潤(rùn)，對(duì)應(yīng)管理費(fèi)用-折舊。 2、固定資產(chǎn)的列示金額，兩種方法思考，第一種方法：在子公司的固定資產(chǎn)金額=入賬價(jià)值-累計(jì)折舊=140；合并報(bào)表一定要站在整體的角度上看，站在整體的角度上，內(nèi)部交易雙方入賬的數(shù)據(jù)，是虛增了甲公司的收入和乙公司固定資產(chǎn)入賬價(jià)值，因此要將虛增的這部分抵消掉，增加了多少呢200-120=80，然后時(shí)間過去一年半了，已經(jīng)提了1.5年的折舊了，因此只需要抵消80-8-16=56元。最后結(jié)果140-56=84. 第二種方法，應(yīng)對(duì)選擇題，你就直接當(dāng)這個(gè)固定資產(chǎn)不是出售，而是原價(jià)調(diào)撥，那么直接將他的生產(chǎn)成本作為固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值120-1.5年的折舊120/5*1.5=120-36=84 兩種思考方式結(jié)論一致，祝您學(xué)習(xí)愉快！