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問題已解決
老師，公司是被**方，公司開工程款發(fā)票出去了，到時(shí)工程款回來后，扣下公司收的管理費(fèi)，還有工程所需要的費(fèi)用，剩下的款是要轉(zhuǎn)給**方的。之前公司做的分錄是，借：應(yīng)收帳款 貸：其他應(yīng)付款—**方 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 。因?yàn)楣疽雠_(tái)帳，沒有回款之前，先不體驗(yàn)其他應(yīng)付款-**方，而是通過工程結(jié)算科目，借：應(yīng)收帳款 貸 ：工程結(jié)算?；乜畹臅r(shí)候，借：銀行存款 貸 ：應(yīng)收帳款 借：工程結(jié)算 貸：其他應(yīng)付款—**方 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。如果不用工程結(jié)算，應(yīng)該用哪個(gè)科目替代？在資產(chǎn)負(fù)債表哪個(gè)科目里面體現(xiàn)出來？
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你好！這個(gè)你也可以用工程施工。
2022 07/12 16:57
84785024 
2022 07/12 16:58
老師，工程施工是成本類科目，那會(huì)不會(huì)導(dǎo)致成本虛增了呢？
宋生老師 
2022 07/12 17:03
你好！你后面不是會(huì)有結(jié)算嗎?；乜畹臅r(shí)候轉(zhuǎn)入工程結(jié)算
84785024
2022 07/12 17:09
我們沒有工程結(jié)算這個(gè)科目哦？有些項(xiàng)目我們只是收點(diǎn)數(shù)，每開一次發(fā)票，回款后收點(diǎn)數(shù)這樣
宋生老師
2022 07/12 17:13
你好！這個(gè)你可以加上去。
如果你想簡(jiǎn)單點(diǎn)，就每次借：應(yīng)收帳款 貸：其他應(yīng)付款—**方 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 。沒有回款的時(shí)候，不做分錄，回款的時(shí)候，借：銀行存款 貸 ：應(yīng)收帳款 貸：其他應(yīng)付款—**方?
84785024
2022 07/12 17:26
回款的時(shí)候是不是不該再 貸：其他應(yīng)付款——**方？因?yàn)槲覀冇薪?xiàng)目臺(tái)帳，如果開票就直接貸其他應(yīng)付款-**方，那財(cái)務(wù)軟件上的數(shù)跟臺(tái)帳就 一樣了。所以我想找個(gè)科目過渡一下，回款了再確認(rèn)其他應(yīng)付款和收入
宋生老師
2022 07/12 17:26
你好！是的。是不用再貸這個(gè)其他應(yīng)付款了
84785024
2022 07/12 17:29
因?yàn)槲覀冇薪?xiàng)目臺(tái)帳，如果開票就直接貸其他應(yīng)付款-**方，那財(cái)務(wù)軟件上的數(shù)跟臺(tái)帳就 一樣了。所以我想找個(gè)科目過渡一下，回款了再確認(rèn)其他應(yīng)付款和收入。借：應(yīng)收帳款 貸 ：**科目?；乜畹臅r(shí)候，借：銀行存款 貸 ：應(yīng)收帳款 ，借：**科目 貸：其他應(yīng)付款—**方 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。這個(gè)**科目，應(yīng)該用哪個(gè)科目來過渡比較合適一點(diǎn)呢？
宋生老師
2022 07/12 17:34
你好！你就用上面的工程結(jié)算就好了
84785024
2022 07/12 17:36
借：應(yīng)收帳款 貸 ：工程結(jié)算。回款的時(shí)候，借：銀行存款 貸 ：應(yīng)收帳款 借：工程結(jié)算 貸：其他應(yīng)付款—**方 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。是這樣嗎？那用工程結(jié)算，就要在成本類增加這個(gè)科目是吧？成本類科目不需要在資產(chǎn)負(fù)債表里體現(xiàn)出來的吧？
宋生老師
2022 07/12 17:37
你好！是的。是要增加一個(gè)科目。其實(shí)是會(huì)要體現(xiàn)的。沒有結(jié)轉(zhuǎn)之前是會(huì)有
84785024
2022 07/12 17:48
那在資產(chǎn)負(fù)債表哪個(gè)科目體現(xiàn)出來呢？
宋生老師
2022 07/12 17:51
你好！在存貨科目了
84785024
2022 07/12 17:56
問題1：沒回款的時(shí)候，工程結(jié)算在貸方的，如果在存貨科目體現(xiàn)，那是在存貨科目的借方還是貸方體現(xiàn)？問題2：工程結(jié)算是成本類科目沒錯(cuò)吧？
宋生老師
2022 07/12 18:19
您好！工程結(jié)算本身應(yīng)該是損益類，跟收入差不多。貸方表示增加。但是你這個(gè)應(yīng)該是當(dāng)庫存使用
84785024
2022 07/12 19:02
那就是沒回款前，工程結(jié)算在資產(chǎn)負(fù)債表的存貨貸方體現(xiàn)？那增加工程結(jié)算是在損益類增加還是成本類？請(qǐng)明示。
宋生老師
2022 07/12 20:09
您好！損益類，你這個(gè)不算成本，因?yàn)閷?shí)際上成本在**方那里。
84785024
2022 07/13 09:28
這我就有點(diǎn)懵了，對(duì)于工程結(jié)算，你們學(xué)堂的老師，有說是成本類，有說是負(fù)債類，有說損益類，我真的不知道哪個(gè)才是對(duì)的了
宋生老師
2022 07/13 09:41
因?yàn)闀?huì)計(jì)準(zhǔn)則上并沒有說是屬于什么科目。，而且這個(gè)是建筑施工類會(huì)計(jì)制度才有這個(gè)科目，所以各有各的說法。當(dāng)然，你這個(gè)其實(shí)也不算真的工程結(jié)算，只是一個(gè)過渡科目而已
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