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老師除了白條是不是跨年了其他產(chǎn)生小計(jì)提的或者多計(jì)提的科目都不用做以前納稅調(diào)整也不用企業(yè)所得稅調(diào)整呢？

84785036| 提問時間：2022 07/11 22:48

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丁小丁老師

金牌答疑老師

職稱：注冊會計(jì)師,CMA,稅務(wù)師,中級會計(jì)師

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您好！不合規(guī)的憑據(jù)不能稅前扣除，都是要進(jìn)行調(diào)整的哦

2022 07/11 22:56

84785036

2022 07/11 23:00

比如忘記計(jì)提教育費(fèi)附加到稅金及附加了，只是付款的時候做了借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交教育費(fèi)附加貸：銀行存款，這樣負(fù)債余額在借方夸年了發(fā)現(xiàn)余額借方有余額那肯定借方少計(jì)提了這樣的話我在現(xiàn)在年度怎么做賬把負(fù)債調(diào)平呢？

丁小丁老師

2022 07/11 23:15

您好！作為差錯更正處理，如果是所得稅匯算清繳前發(fā)現(xiàn)的，直接調(diào)報告年度費(fèi)用，如果是匯算清繳后發(fā)現(xiàn)的，通過以前年度損益調(diào)整科目

84785036

2022 07/11 23:30

這樣做嗎？借：以前年度損益調(diào)整，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加，接著結(jié)轉(zhuǎn)損益這樣，借：利潤分配-未分配利潤，貸：以前年度損益，如果是匯算前比如2022年3月發(fā)現(xiàn)21年度少計(jì)提了，那么直接去21年度帳套里面新增憑證做，借：稅金及附加，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加嗎？

丁小丁老師

2022 07/12 08:50

您好！是的，以前年度損益調(diào)整科目要轉(zhuǎn)入盈余公積和未分配利潤

84785036

2022 07/12 08:54

老師如果在匯算清繳之前發(fā)現(xiàn)的，比如2022年3月發(fā)現(xiàn)21年的有問題需要調(diào)整怎么處理？在22年3月處理還是在21年里面去新增憑證進(jìn)行沖減呢？

丁小丁老師

2022 07/12 08:56

您好！直接在21年做更正

84785036

2022 07/12 08:59

怎么具體更正呢？因?yàn)椴恢朗悄囊黄跊]計(jì)提，也可能是幾期沒計(jì)提造成的還可能出現(xiàn)計(jì)提的和交的稅金額吻合不起產(chǎn)生的有余額要怎么處理呢？

84785036

2022 07/12 09:06

如果我還沒有做21年的匯算清繳，也沒有去21年里面做相應(yīng)的調(diào)整那么我在22年度做以前年度調(diào)整，影響了未分配利潤，那么21年的匯算清繳報表就按照21年的數(shù)據(jù)申報還是要把22年做的調(diào)整影響利潤的金額做相應(yīng)調(diào)整呢？

丁小丁老師

2022 07/12 09:07

如果你沒改，那21年還是按21年的做，分錄你之前寫的那個是對的

84785036

2022 07/12 09:12

也就是我在沒有匯算之前在22年度做了以前年度調(diào)整影響了未分配利潤，那么匯算的時候要把影響利潤的這一部分金額在企業(yè)所得稅匯算表里面也要做相應(yīng)的調(diào)整嗎？因?yàn)閰R算表里面的金額是21年的數(shù)據(jù)，然而我賬務(wù)處理在22年度了所以21年度的利潤是不是也要根據(jù)22年的賬務(wù)處理影響利潤金額做相應(yīng)的納稅調(diào)整？

丁小丁老師

2022 07/12 09:34

是的，2022年做更正按調(diào)整報表的年初未分配利潤

84785036

2022 07/12 09:37

這樣在22年更正的應(yīng)該影響的是21年利潤對21年匯算表也做了相應(yīng)調(diào)整 1.但是在22年做的更正會不會影響22年的利潤？2.匯算22年就不必做納稅調(diào)整了是嗎？

丁小丁老師

2022 07/12 09:43

您好！多出來的收入沒交所得稅，22年要調(diào)增

84785036

2022 07/12 09:45

但是我已經(jīng)在21年度匯算清繳做了納稅調(diào)整了我只是在22年做的賬務(wù)處理