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二級公司給本部銷售一批貨物，二級公司確認收入，但本部并未入賬。合并報表時應(yīng)該怎么抵減？可以請老師列出抵減分錄嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
同學(xué)你好
考慮存貨跌價準備情況下內(nèi)部商品銷售業(yè)務(wù)的抵銷
借:未分配利潤-年初(年初存貨中包含的未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤)
借:營業(yè)收入(本期內(nèi)部商品銷售產(chǎn)生的收入)
貸:營業(yè)成本
存貨(期末存貨中未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤)
2022 07/04 16:20
84784998 
2022 07/04 16:31
直接沒搞懂！當期銷售利潤沒結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤
樸老師 
2022 07/04 16:38
就是收入成本對應(yīng)沖減
84784998
2022 07/04 16:43
二級子公司還減了往來款項，利潤又該如何沖減？
84784998
2022 07/04 16:45
收入成本差異調(diào)什么呢？
樸老師
2022 07/04 16:49
如果沒有對價的情況下，豁免方應(yīng)當計營業(yè)外支出，被豁免方計入營業(yè)外收入
子公司：那就是母公司豁免了相關(guān)債務(wù)，子公司應(yīng)當確認為營業(yè)外收入，計征企業(yè)所得稅
母公司：未收對價的債務(wù)豁免，計入營業(yè)外支出，但由于是關(guān)聯(lián)方的，其不得在企業(yè)所得稅前抵扣
84784998
2022 07/04 16:54
不是的，只是單方面的二級子公司先一步確認了收入，集團本部6月暫時沒有確認收入而已，并不造成債務(wù)豁免
樸老師
2022 07/04 16:57
同學(xué)你好
利潤按照沖減的利潤來減少
84784998
2022 07/04 17:01
只沖回銷售貨物這一部分利潤嗎？整個公司還有其他費用支出
樸老師
2022 07/04 17:04
對的
這個只沖回這部分利潤
84784998
2022 07/04 17:07
那這樣跟預(yù)收賬款有差額產(chǎn)生，因為有銷項稅。二級子公司沖減他的預(yù)收是抵減的含稅收入啊
樸老師
2022 07/04 17:18
同學(xué)你好
對的
是含稅后入
樸老師
2022 07/04 17:18
對的
是含稅收入的
84784998
2022 07/04 17:23
我知道抵減預(yù)收賬款是含稅，二級公司確認收入是不含稅，利潤肯定也是不含稅呀，那差異部分怎么調(diào)怎么合并？
樸老師
2022 07/04 17:24
你沖減收入和支出之后自動合并了嗎
樸老師
2022 07/04 17:24
你沖減收入和支出之后自動合并了
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