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飯店贈(zèng)送代金券 贈(zèng)送100代金券,共10張 ,能全額消費(fèi)。 贈(zèng)送時(shí)的會(huì)計(jì)分錄怎么做。是贈(zèng)送。

84784963| 提问时间:2017 05/26 21:29
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王雁鳴老師
金牌答疑老师
职称:中級(jí)會(huì)計(jì)師
您好,贈(zèng)送時(shí),借:營(yíng)業(yè)外支出-捐贈(zèng),1000元,貸;預(yù)收賬款,1000元。
2017 05/26 21:31
84784963
2017 05/26 21:32
老師,捐贈(zèng)了,為什么要用預(yù)收賬款,如果有9個(gè)人來消費(fèi),消費(fèi)了900元,用的都是代金券,會(huì)計(jì)分錄如何做?剩下的1張100元代金券一直沒有來消費(fèi),這一個(gè)完整的業(yè)務(wù)處理流程如何做?
王雁鳴老師
2017 05/26 21:35
您好,因?yàn)橄M(fèi)時(shí)要轉(zhuǎn)收入的,所以記入預(yù)收賬款。消費(fèi)時(shí),借:預(yù)收賬款,900元,貸;主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,900元減去稅金,應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅,900元*增值稅率/(1+增值稅率),沒消費(fèi)的,結(jié)轉(zhuǎn),借:預(yù)收賬款,100元,貸;營(yíng)業(yè)外收入,100元。
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