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為啥400不乘以(6.29－6.27)，為啥本金不這樣算呢，為啥只有利息這樣算兩個差額

1、400*（6.29-6.26）是本金的匯兌損益，匯兌損益按月計提，即每月都會對本金進行調(diào)整，因此第二季度的總的匯兌損益就是4，5，6三個月的匯兌損益之和，其實累計效果就是6月31日的匯率與3月31日的匯率差產(chǎn)生的損益，6.27是6月1日的利率，針對本金部分是沒有用的 2、400*6%*1/4*（6.29-6.26）這個是對第一季度末計提的利息進行的調(diào)整，原理同上面的本金 3、400*6%*1/4*（6.29-6.27）這個是對第二季度計提的利息進行的調(diào)整，第二季度利息是在6月31日計提，但是在核算這個利息的時候題中說了用當月1日的匯率（即6月1日）的即期匯率作為近似匯率，因此這個利息核算的時候是按照6.27的利率核算的，但是6月31日的利率是6.29，因此也要對其調(diào)整（假如是題中說是按照業(yè)務(wù)發(fā)生當日的即期匯率，那么在計提第二季度利息時就應(yīng)該是采用6月31日的利率，這種情況下就不會產(chǎn)生匯兌損益了）

就是說每一個業(yè)務(wù)發(fā)生的話，都會有匯兌差額的發(fā)生

計提和采用交易發(fā)生日的匯率會產(chǎn)生差額

計提利息相當于發(fā)生業(yè)務(wù)，是計提的時候采用的匯率和按月計算匯兌損益的時候月末的匯率會產(chǎn)生差額，但是如果計提的時候（本題是季末計提）采用的是按照計提當日（即月末）的匯率的話，是不會產(chǎn)生差額的，只是因為本題說了業(yè)務(wù)發(fā)生以當月1日的匯率作為近似匯率，那么計提利息就應(yīng)當采用當月1日的匯率，而不是計提當天月末的匯率了，由此第二季度的利息才會也有一個匯兌損益