免費問答

你好，學員，因為淡旺季涉及臨時性負債 比如，啤酒行業(yè)的淡旺季是比較明顯的：夏季為旺季，冬季為淡季。淡季的時候企業(yè)的應(yīng)收賬款、存貨等相對于旺季會少一些。 按照傳統(tǒng)的資產(chǎn)負債表，資產(chǎn)劃分為流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)，負債劃分為流動負債和非流動負債。 由資產(chǎn)＝負債＋所有者權(quán)益可知：流動資產(chǎn)＋非流動資產(chǎn)＝流動負債＋非流動負債＋所有者權(quán)益。為了便于理解，我們把流動資產(chǎn)全部視為經(jīng)營目的，即經(jīng)營性流動資產(chǎn)，其又分為穩(wěn)定性流動資產(chǎn)和波動性流動資產(chǎn)，非流動資產(chǎn)也叫長期資產(chǎn)；流動負債劃分為經(jīng)營性流動負債和臨時性負債，非流動負債也叫長期負債，那么，上述公式就變成： 穩(wěn)定性流動資產(chǎn)＋波動性流動資產(chǎn)＋長期資產(chǎn)＝臨時性負債＋經(jīng)營性流動負債＋長期負債＋所有者權(quán)益 相關(guān)概念解讀如下： 1.穩(wěn)定性流動資產(chǎn)是企業(yè)無論在生產(chǎn)經(jīng)營的淡季還是旺季都必須持有的經(jīng)營性流動資產(chǎn)，基于此，穩(wěn)定性流動資產(chǎn)也就等同于是長期資產(chǎn)了，其資金是一直需要占用的，那接下來就要研究其資金如何籌集的問題了。 2.波動性流動資產(chǎn)是只有在生產(chǎn)經(jīng)營的旺季才需要持有經(jīng)營性流動資產(chǎn)，比如旺季到來導(dǎo)致的倉庫里的存貨增加、應(yīng)收賬款增加等。 3.長期資產(chǎn)如固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等，其資金占用時間較長，從籌資的時間配比角度來看，是需要長期籌資來源與之匹配。 4.臨時性負債指的是短期借款，一般用來解決短期資金占用的。 5.經(jīng)營性流動負債也叫自發(fā)性流動負債，產(chǎn)生于企業(yè)經(jīng)營過程中“不由自主”形成的負債，如應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費等。由于經(jīng)營性流動負債具有滾動存續(xù)、無限循環(huán)等特性，可視同長期籌資來源。 6.長期負債是企業(yè)借款期限一年以上的負債，屬于長期籌資來源。 7.所有者權(quán)益是企業(yè)向股東籌集到的資金，屬于長期籌資來源。