免費(fèi)問(wèn)答

你好，學(xué)員，因?yàn)榈旧婕芭R時(shí)性負(fù)債 比如，啤酒行業(yè)的淡旺季是比較明顯的：夏季為旺季，冬季為淡季。淡季的時(shí)候企業(yè)的應(yīng)收賬款、存貨等相對(duì)于旺季會(huì)少一些。 按照傳統(tǒng)的資產(chǎn)負(fù)債表，資產(chǎn)劃分為流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)，負(fù)債劃分為流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債。 由資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益可知：流動(dòng)資產(chǎn)＋非流動(dòng)資產(chǎn)＝流動(dòng)負(fù)債＋非流動(dòng)負(fù)債＋所有者權(quán)益。為了便于理解，我們把流動(dòng)資產(chǎn)全部視為經(jīng)營(yíng)目的，即經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)資產(chǎn)，其又分為穩(wěn)定性流動(dòng)資產(chǎn)和波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)，非流動(dòng)資產(chǎn)也叫長(zhǎng)期資產(chǎn)；流動(dòng)負(fù)債劃分為經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)負(fù)債和臨時(shí)性負(fù)債，非流動(dòng)負(fù)債也叫長(zhǎng)期負(fù)債，那么，上述公式就變成： 穩(wěn)定性流動(dòng)資產(chǎn)＋波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)＋長(zhǎng)期資產(chǎn)＝臨時(shí)性負(fù)債＋經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)負(fù)債＋長(zhǎng)期負(fù)債＋所有者權(quán)益 相關(guān)概念解讀如下： 1.穩(wěn)定性流動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)無(wú)論在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的淡季還是旺季都必須持有的經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)資產(chǎn)，基于此，穩(wěn)定性流動(dòng)資產(chǎn)也就等同于是長(zhǎng)期資產(chǎn)了，其資金是一直需要占用的，那接下來(lái)就要研究其資金如何籌集的問(wèn)題了。 2.波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)是只有在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的旺季才需要持有經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)資產(chǎn)，比如旺季到來(lái)導(dǎo)致的倉(cāng)庫(kù)里的存貨增加、應(yīng)收賬款增加等。 3.長(zhǎng)期資產(chǎn)如固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等，其資金占用時(shí)間較長(zhǎng)，從籌資的時(shí)間配比角度來(lái)看，是需要長(zhǎng)期籌資來(lái)源與之匹配。 4.臨時(shí)性負(fù)債指的是短期借款，一般用來(lái)解決短期資金占用的。 5.經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)負(fù)債也叫自發(fā)性流動(dòng)負(fù)債，產(chǎn)生于企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中“不由自主”形成的負(fù)債，如應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。由于經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)負(fù)債具有滾動(dòng)存續(xù)、無(wú)限循環(huán)等特性，可視同長(zhǎng)期籌資來(lái)源。 6.長(zhǎng)期負(fù)債是企業(yè)借款期限一年以上的負(fù)債，屬于長(zhǎng)期籌資來(lái)源。 7.所有者權(quán)益是企業(yè)向股東籌集到的資金，屬于長(zhǎng)期籌資來(lái)源。