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1、某卷煙廠2022年5月以自產(chǎn)特制卷煙200箱，發(fā)放職工作為職工福利，每條卷煙成本77元，無同類產(chǎn)品售價(jià)。要求：計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅和增值稅。（卷煙消費(fèi)稅成本利潤(rùn)率為10%）。

84785034| 提問時(shí)間：2022 06/28 14:39
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暖暖老師
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職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算是 （77*200*250*1.1+200*150）/（1-0.56）=9693181.82 應(yīng)交增值稅9693181.82*0.13=1260113.64 應(yīng)交消費(fèi)稅的計(jì)算是 9693181.82*0.56+200*150=5458181.819
2022 06/28 14:42
84785034
2022 06/28 14:51
2.（2022年4月）某生活性服務(wù)業(yè)是增值稅一般納稅人，本月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：①取得不含稅價(jià)款3018.5萬元，考慮到與購(gòu)買方長(zhǎng)期合作，給予10%價(jià)格優(yōu)惠（開一張發(fā)票）；由于購(gòu)貨方及時(shí)付款，給予2%的銷售折扣。②本月申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)96萬元，其中包括：由于違反法律法規(guī)被沒收的一批物資，進(jìn)項(xiàng)稅額為14.8萬元；外購(gòu)用于發(fā)放員工五一節(jié)假日的的禮品，進(jìn)項(xiàng)稅額為22萬元；申請(qǐng)貸款服務(wù)，進(jìn)項(xiàng)稅額為1.9萬元；購(gòu)入旅游服務(wù)用于贈(zèng)送客戶，進(jìn)項(xiàng)稅額4.8萬元。注：該企業(yè)符合增值稅加計(jì)抵減條件，上期末加計(jì)抵減余額為2.6萬元。該題請(qǐng)取整數(shù)。要求：（1）根據(jù)①計(jì)算本月應(yīng)納增值稅銷項(xiàng)稅額。（2）根據(jù)
暖暖老師
2022 06/28 14:53
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