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增值稅納稅籌劃案例分析 某食品零售企業(yè)年為含稅銷售額為150萬元，會計核算制 度比較健全，符合增值稅一般納稅人條件，適用13%的增值稅 稅率。若該企業(yè)年購貨金額為80萬元(不含稅)，可取得增值 稅專用發(fā)票。問：該企業(yè)該如何進行增值稅納稅人身份的籌劃？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
方案一，作為一般納稅人：
該企業(yè)支付購進食品價稅合計:80×（1+17%）=93.6（萬元）
收取銷售食品價稅合計=150萬元
應(yīng)繳納增值稅=[150÷（1+17%）]×17% -80×17%=18.39(萬元)
方案二，分設(shè)兩個小規(guī)模納稅人，每個收入和成本各占一半：
此時，兩個企業(yè)支付購入食品價稅合計80×（1+17%）=93.6（萬元）
兩個企業(yè)收取銷售食品價稅合計=150萬元
兩個企業(yè)共應(yīng)繳納增值稅
=150÷（1+3%）×3%=4.37（萬元）
分設(shè)后兩企業(yè)利潤合計=150/（1+3%）—93.6=52.03（萬元）
經(jīng)過納稅人身份的轉(zhuǎn)變，企業(yè)凈利潤增加了（52.03—48.2）3.83萬元。
你好，解答如上，如果方便，麻煩五星好評，感謝。
2022 06/25 11:47
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