問(wèn)題已解決

老師，合并報(bào)表里，為什么部分出售時(shí)，連續(xù)編報(bào)要結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)年出售的部分，結(jié)轉(zhuǎn)成本，不是在個(gè)別報(bào)表里做了嗎？，全部出售時(shí)，在連續(xù)編報(bào)為什么不結(jié)轉(zhuǎn)出售的成本呢？

84785027| 提問(wèn)時(shí)間：2022 06/25 07:21
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余余老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師
你好，不知道喲是否理解了你問(wèn)的問(wèn)題是什么。解答如下： 舉個(gè)例子吧。甲公司購(gòu)買乙公司，乙公司存貨賬面價(jià)值100，公允價(jià)值300，當(dāng)年乙公司出售該存貨，則乙公司當(dāng)年個(gè)別報(bào)表會(huì)結(jié)轉(zhuǎn)100的成本，但是合并報(bào)表角度，該存貨的賬面價(jià)值是300，合并報(bào)表需要做借：營(yíng)業(yè)成本200，貸：存貨200，這樣才能把存貨的合并報(bào)表的賬面價(jià)值全部結(jié)轉(zhuǎn)完，不然合并報(bào)表會(huì)一直有一個(gè)200的存貨余額。
2022 06/25 08:00
84785027
2022 06/25 09:18
你看我的圖片吧，一個(gè)是全部出售，一個(gè)是部分出售，在連續(xù)編報(bào)里時(shí)，為什么部分出售要結(jié)轉(zhuǎn)成本，而全部出售部分不結(jié)轉(zhuǎn)成本呢？
余余老師
2022 06/25 10:27
你好，不管是否全部出售，都要在當(dāng)年度將當(dāng)年度出售部分對(duì)應(yīng)的增值部分結(jié)轉(zhuǎn)入成本。 你截圖那里，也是這樣做的。 全部出售那里，因?yàn)橐郧澳甓纫呀?jīng)出售，所以結(jié)轉(zhuǎn)成本外以前年度已經(jīng)做了分錄，所以連續(xù)編制下，以后年度就用年初未分配利潤(rùn)代替。
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