問(wèn)題已解決
營(yíng)改增后的異地經(jīng)營(yíng)(建筑行業(yè))預(yù)繳稅金,是根據(jù)合同金額一次預(yù)繳,還是可以分次預(yù)繳?
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2017 05/23 19:42
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2017 05/23 19:43
@方老師:現(xiàn)在開(kāi)票是本單位自行開(kāi)具的
方老師
2017 05/23 19:53
你合同上是怎么約定的一次付全額嗎。
建筑業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生暗
建筑企業(yè)收到業(yè)主支付的預(yù)收款的情況下,無(wú)論建筑企業(yè)對(duì)工程是否動(dòng)工,增值稅納稅義務(wù)時(shí)間是建筑企業(yè)收到業(yè)主的預(yù)收款的當(dāng)天。
一是建造合同完成后一次性結(jié)算工程價(jià)款辦法的工程合同,為完成建造合同、施工單位與發(fā)包單位進(jìn)行工程合同價(jià)款結(jié)算的當(dāng)天;
二是實(shí)行旬末或月中預(yù)支、月終結(jié)算、竣工后清算辦法的工程項(xiàng)目,為月份終了與發(fā)包單位進(jìn)行已完工程價(jià)款結(jié)算的當(dāng)天;
三是實(shí)行按工程進(jìn)度劃分不同階段、分段結(jié)算工程價(jià)款辦法的工程合同,為各月份終了與發(fā)包單位進(jìn)行已完工程價(jià)款結(jié)算的當(dāng)天;
四是實(shí)行其他結(jié)算方式的工程合同,為與發(fā)包單位結(jié)算工程價(jià)款的當(dāng)天。如果對(duì)工程沒(méi)有結(jié)算,實(shí)際上也就是對(duì)承包方提供的勞務(wù)并未得到發(fā)包方的認(rèn)可,承包方也就沒(méi)有取得索取銷售款項(xiàng)的憑據(jù),最終有可能發(fā)包方不付建設(shè)款。所以,如果雙方?jīng)]有進(jìn)行工程結(jié)算,稅收上不應(yīng)當(dāng)作為增值稅納稅義務(wù)的實(shí)現(xiàn)。
第一,建筑施工企業(yè)必須在工程所在地的國(guó)稅局預(yù)繳一定比例的增值稅:選擇一般計(jì)稅方法計(jì)征增值稅的建筑企業(yè),按照“預(yù)收賬款÷(1+11%)×2%或(預(yù)收收款—分包額)÷(1+11%)×2%”計(jì)算的增值稅預(yù)繳;選擇簡(jiǎn)易計(jì)征增值稅的建筑企業(yè),按照“預(yù)收收款÷(1+3%)×3%或(預(yù)收收款—分包額)÷(1+3%)×3%”計(jì)算的增值稅預(yù)繳。
第二,建筑企業(yè)項(xiàng)目部再回到建筑施工企業(yè)(與發(fā)包方簽訂建筑合同的建筑施工企業(yè))注冊(cè)地,通過(guò)建筑企業(yè)自身系統(tǒng)開(kāi)具增值稅發(fā)票給業(yè)主,然后申報(bào)增值稅。
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2017 05/23 20:03
@方老師:是按月結(jié)算
方老師
2017 05/23 20:07
有收到預(yù)收款嗎,可以收到預(yù)收款時(shí)去預(yù)繳稅金,或者結(jié)算時(shí)去預(yù)繳然后開(kāi)發(fā)票。
84784950
2017 05/23 20:16
@方老師:沒(méi)有,合同上是先開(kāi)票后付款根據(jù)實(shí)際結(jié)算,那就是可以根據(jù)我這邊的實(shí)際結(jié)算的金額預(yù)繳稅金,再開(kāi)票
方老師
2017 05/23 20:18
先結(jié)算按結(jié)算,先收款的按收款,先開(kāi)票的按開(kāi)票金額預(yù)繳。那個(gè)最先按哪個(gè)。
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