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老師，請問庫存商品低于成本出售有哪些風(fēng)險，需要準(zhǔn)備哪些資料證明存貨確實需要低于成本出售？

84785020| 提問時間：2022 06/22 09:12
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來來老師
金牌答疑老師
職稱：中級會計師
你好 稅局系統(tǒng)有風(fēng)險提醒，可能面臨稅局檢查 報表可能有成本大于收入倒掛現(xiàn)象 企業(yè)財務(wù)狀況看起來不好 按我之前接觸的情況
2022 06/22 09:13
84785020
2022 06/22 09:15
因為是工程企業(yè)，之前老項目的款還沒有收完，所以對比現(xiàn)在的價格，就出現(xiàn)這種情況，那請問還有沒有更好的辦法解決這種問題呢
來來老師
2022 06/22 09:17
這個和庫存商品低于成本銷售還是有所不同的 工程這個涉及到會計準(zhǔn)則和所得稅確認收入時間點 要看整體工程情況 要是已經(jīng)完工 要看是收不回 還是可以收回 只是時間問題 如果是前者 是要按壞賬準(zhǔn)備資料或者質(zhì)保金產(chǎn)生質(zhì)保問題或是壞賬準(zhǔn)備資料 如果是后者 那稅局那邊一般是需要收入確認收入的
來來老師
2022 06/22 09:18
前面一般庫存商品的話 一般需要有材料證件說明因產(chǎn)品升級換代、產(chǎn)品臨近保質(zhì)期或是有質(zhì)量問題等等原因造成低價銷售。
84785020
2022 06/22 09:20
相當(dāng)于收的是以前的款，但是實際材料是這兩年才買進的，所以也沒辦法計提壞賬，本來也不符合壞賬條件，是用現(xiàn)在的材料去收以前的款
來來老師
2022 06/22 09:20
這個是我坐標(biāo)河北 我們這邊稅局軟件客服那有個質(zhì)保金無法收回賬務(wù)處理 可以參考 建筑業(yè)因質(zhì)量缺陷，被全額扣除質(zhì)保金的賬務(wù)處理您參考： 情況一：前期質(zhì)保金已開具發(fā)票，比照銷售服務(wù)折讓開具紅字發(fā)票： 借：預(yù)計負債 銷售費用 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）/應(yīng)交稅費—簡易計稅/應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅 貸：應(yīng)收賬款—質(zhì)保金 情況二：前期質(zhì)保金未開具發(fā)票，根據(jù)質(zhì)保金金額沖減預(yù)提的質(zhì)量保證金： 借：預(yù)計負債 銷售費用 應(yīng)交稅費—待轉(zhuǎn)銷項稅額 貸：應(yīng)收賬款—質(zhì)保金 溫馨提示： 1.未計提產(chǎn)品質(zhì)量保證金的也可以沖減主營業(yè)務(wù)收入，但應(yīng)謹慎使用，如果當(dāng)期沒有其他收入，主營業(yè)務(wù)收入會出現(xiàn)負值。 2.實務(wù)中，對于質(zhì)保金開具紅字發(fā)票、將待轉(zhuǎn)銷項進行沖減未確認增值稅的處理，不同稅局有不同的理解。有些稅局要求建筑企業(yè)應(yīng)就質(zhì)保金全額確認增值稅納稅義務(wù)，穩(wěn)妥起見建議您與當(dāng)?shù)囟惥譁贤ê筇幚砼秪
來來老師
2022 06/22 09:21
等下啊 你這個是甲方讓你重新開票給他們 收款？是前期欠票 還是單純加票？
來來老師
2022 06/22 09:22
要是單純加票 建議符合市場規(guī)律 要是確實是低價給對方 這個要有相應(yīng)雙方合同協(xié)議 打款 低價原因 稅局是否還要企業(yè)資料 需要看您當(dāng)?shù)囟惥忠?/div>
84785020
2022 06/22 09:23
相當(dāng)于這部分款是工程現(xiàn)在竣工結(jié)算，進行了材料調(diào)差，然后需要補票，而且這個項目還是老項目，人家要的是普票，如果我開專票，人家存在大量進行稅額轉(zhuǎn)出，我開普票，我繳的稅又很高
來來老師
2022 06/22 09:37
是有工程結(jié)算書？這樣的話 應(yīng)該是過去的材料 這個之前的材料是否有欠票？（別人欠你們的）有看是否可以要 要是不欠或要不到 這個按目前結(jié)轉(zhuǎn) 這個確實有稅局檢查風(fēng)險的 如果之前的材料要是實際已經(jīng)付款 但對方公司倒閉注銷 可以看下2018年28號企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法? 第十四條　企業(yè)在補開、換開發(fā)票、其他外部憑證過程中，因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機關(guān)認定為非正常戶等特殊原因無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實支出真實性后，其支出允許稅前扣除： （一）無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料（包括工商注銷、機構(gòu)撤銷、列入非正常經(jīng)營戶、破產(chǎn)公告等證明資料）； （二）相關(guān)業(yè)務(wù)活動的合同或者協(xié)議； （三）采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證； （四）貨物運輸?shù)淖C明資料； （五）貨物入庫、出庫內(nèi)部憑證； （六）企業(yè)會計核算記錄以及其他資料。 前款第一項至第三項為必備資料。 這個不同稅局要求可能不同? 結(jié)算書是需要的 材料采購的資料 低價原因等 但是這個可能稅局是否認可現(xiàn)在材料發(fā)票了 材料具體還需要那些 還是需要看稅局要求
84785020
2022 06/22 09:46
好的，謝謝老師
來來老師
2022 06/22 10:28
客氣 這個咱們最好和咱們當(dāng)?shù)囟惥质煜さ娜藛T了解下
84785020
2022 06/22 10:35
好的，謝謝老師，你可是我在這個會計問上碰到的回答最仔細的老師了，謝謝
來來老師
2022 06/22 11:24
客氣了 祝您工作學(xué)習(xí)順利
來來老師
2022 06/22 11:25
謝謝您的打賞和認可，祝工作學(xué)習(xí)步步高
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