問(wèn)題已解決

老師，比如2021年年底將2020年計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備100元沖銷了，計(jì)提2021年壞賬準(zhǔn)備50元，在2021年做匯算清繳時(shí)，減值準(zhǔn)備應(yīng)該怎么填

84785034| 提問(wèn)時(shí)間：2022 06/21 12:17
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meizi老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好；? 意思實(shí)際你壞賬只有50了嗎 ？? 比如 　壞賬的話，匯算清繳填寫A105090資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表， 　　第2行“二、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)壞賬損失”：填報(bào)納稅人當(dāng)年發(fā)生的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)壞賬損失的賬載金額、資產(chǎn)處置收入、賠償收入、資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)、資產(chǎn)損失的稅收金額及納稅調(diào)整金額。 　　第3行“逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)損失”：填報(bào)納稅人當(dāng)年發(fā)生的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)壞賬損失中，逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)且當(dāng)年在會(huì)計(jì)上已作為損失處理的壞賬損失的賬載金額、資產(chǎn)處置收入、賠償收入、資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)、資產(chǎn)損失的稅收金額及納稅調(diào)整金額。 　　第4行“逾期一年以上的小額應(yīng)收款項(xiàng)損失”：填報(bào)納稅人當(dāng)年發(fā)生的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)壞賬損失中，逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過(guò)五萬(wàn)或者不超過(guò)企業(yè)年度收入總額萬(wàn)分之一的應(yīng)收款項(xiàng)，會(huì)計(jì)上已經(jīng)作為損失處理的壞賬損失的賬載金額、資產(chǎn)處置收入、賠償收入、資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)、資產(chǎn)損失的稅收金額及納稅調(diào)整金額。 ??
2022 06/21 12:19
84785034
2022 06/21 12:22
也沒(méi)有發(fā)生壞賬損失，只不過(guò)每年年底根據(jù)賬面計(jì)提一次壞賬準(zhǔn)備，到下一年年底把上年的沖了，再重新按賬面計(jì)提
meizi老師
2022 06/21 12:24
?你好 ；? 先計(jì)提先按賬上做 ； 只是沒(méi)法稅前扣除? ?
84785034
2022 06/21 12:25
做2021年匯算清繳時(shí)，是不是應(yīng)該為調(diào)減50元
meizi老師
2022 06/21 12:25
你好； 你計(jì)提了 50的話 ； 你紅沖 了100 計(jì)提了50 ； 你之前也是? ?計(jì)提了沒(méi)有實(shí)際發(fā)生嗎? ?
84785034
2022 06/21 12:26
沒(méi)有實(shí)際發(fā)生壞賬損失
meizi老師
2022 06/21 12:27
那你就別想著調(diào)減了。這個(gè)就得調(diào)增處理的 ；? ? ?你這樣 原來(lái)計(jì)提了100 ； 紅沖了100 ； 在計(jì)提50 ； 實(shí)際都沒(méi)有發(fā)生；? 就得調(diào)增處理的??
84785034
2022 06/21 12:30
問(wèn)題是2020年計(jì)提的100做已做調(diào)增了，但沒(méi)有實(shí)際發(fā)生損失，2021年100紅沖，又計(jì)提50，紅沖的100稅務(wù)局不認(rèn)嗎
meizi老師
2022 06/21 12:35
?你好 ；? ? 那你21年又計(jì)提了? 50的話； 意思是之前調(diào)增了。 但是你實(shí)際發(fā)生了50? 的意思嗎? ?
84785034
2022 06/21 12:37
每年都沒(méi)有實(shí)際發(fā)生損失，只不過(guò)每年到年底根據(jù)賬面其他應(yīng)收款按賬齡計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備
meizi老師
2022 06/21 12:37
你好 ；? ? 你沒(méi)有發(fā)生的 你先去計(jì)提的； 在匯算之前沒(méi)有? 據(jù)實(shí)發(fā)生； 那么都要調(diào)增處理的 ；? 除非你發(fā)生了 才會(huì)調(diào)減??
84785034
2022 06/21 12:43
比如2020年底壞賬準(zhǔn)備余額100元，但2021年根據(jù)賬齡只需計(jì)提50元，賬上是不是需要沖掉50，相當(dāng)于沖100計(jì)提50，2021年實(shí)際發(fā)生額是-50元，對(duì)吧
meizi老師
2022 06/21 12:46
你好 ；? ?是的。? ?紅沖100? ?計(jì)提了50 那么你22年就是 -50 。 這個(gè)是對(duì)的??
84785034
2022 06/21 12:48
2021年實(shí)際發(fā)生額是-50，做匯算清繳時(shí)減值準(zhǔn)備應(yīng)該填多少
meizi老師
2022 06/21 13:37
你好 ； 賬載金額 按照你賬上寫? -50? ； 你稅收金額 寫0? ?
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