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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師你好，為什么總分公司合并報表需要申報給稅局，而母子公司的合并報表不需要申報
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你好，因?yàn)槟缸庸臼歉骼U納各的，子公司是有獨(dú)立法人資格?？偡止臼菂R總繳納的呢
2022 06/20 11:14
84785036 
2022 06/20 11:22
你說的是企業(yè)所得稅吧 我問得是合并報表啊老師
84785036
2022 06/20 11:23
你的意思是因?yàn)槠髽I(yè)所得稅繳納方式不同，所以合并報表才需要申報或者不需要申報嗎
小小霞老師 
2022 06/20 11:56
是的呢，你的理解正確
84785036
2022 06/20 15:36
老師你好，總分公司內(nèi)部交易貨物，不交企業(yè)所得稅，合并報表也抵消化，正好按照合并報表數(shù)據(jù)申報企業(yè)所得稅就行了是吧；而母子公司內(nèi)部交易貨物，合并報表雖然也抵消，但是企業(yè)所得稅是按照個別報表的數(shù)據(jù)申報的，所以母子公司的合并報表只是集團(tuán)內(nèi)部觀看的是吧
小小霞老師
2022 06/20 15:48
是的呢，你的理解正確的呢
84785036
2022 06/20 15:54
老師你好，總分公司和母子公司的這個內(nèi)部交易貨物，合并報表抵消的只是這筆交易是吧，該交易產(chǎn)生的相關(guān)稅費(fèi)，除了總分公司發(fā)生的企業(yè)所得稅不視同銷售不交，其他稅都是需要交的是吧（比如增值稅，消費(fèi)稅，印花稅）
小小霞老師
2022 06/20 15:57
是的呢?？偡止具€要區(qū)分是獨(dú)立核算還是非獨(dú)立核算
84785036
2022 06/20 15:59
老師，總分公司非獨(dú)立核算發(fā)生不了內(nèi)部交易貨物這種業(yè)務(wù)了吧
84785036
2022 06/20 15:59
我上面的提問單指內(nèi)部交易貨物啊
小小霞老師
2022 06/20 19:36
嗯，是我讓你誤解了，你上面的理解是正確的呢
84785036
2022 06/20 19:54
我問非獨(dú)立核算其實(shí)就不會發(fā)生內(nèi)部交易貨物這個業(yè)務(wù)了吧
小小霞老師
2022 06/20 21:56
是的呢，因?yàn)槎几偣疽惑w的呢
84785036
2022 06/20 21:59
老師你好，總分公司獨(dú)立核算和非獨(dú)立核算在賬務(wù)上主要區(qū)別是不是就是內(nèi)部交易和往來
84785036
2022 06/21 06:49
獨(dú)立核算內(nèi)部往來會有個往來科目相互沖減，而非獨(dú)立核算不需要
小小霞老師
2022 06/21 08:50
是的呢，是這樣理解的呢
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