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實(shí)務(wù)
問題已解決
筆慶云風(fēng)貿(mào)易有限公司預(yù)計(jì)2019年度的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為600萬元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)文出為600萬元,廣告費(fèi)支出為1600萬元。該企業(yè)2018年度的預(yù)計(jì)銷售額為18000萬元。針對上述情況,該企業(yè)從節(jié)約企業(yè)所得稅的角度設(shè)計(jì)了兩個(gè)方案方案1：按照上述計(jì)劃執(zhí)行。方案2:將部分業(yè)務(wù)招待費(fèi)轉(zhuǎn)為業(yè)務(wù)宜傳費(fèi),比如,可以將若干次餐飲招待改為賠送社品。在禮品上印上企業(yè)的名稱或標(biāo)志,附帶企業(yè)的宣傳資料。這樣,可以將業(yè)務(wù)招待費(fèi)的總額降低為150萬元,而將業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的支出提高到1050萬元。根據(jù)案例介紹,僅從節(jié)稅的角只考慮企業(yè)所得稅,企業(yè)應(yīng)當(dāng)選擇哪種方案?(注計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)。單位：萬元）
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第一種方案
業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額＝18000×0.005=90，600×0.6=360，納稅調(diào)增＝600-90=510
廣宣費(fèi)限額＝18000×0.15=2700，1600+600=2200小于2700，不需要納稅調(diào)整
總體納稅調(diào)增＝510
第二種方案
業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額＝18000×0.005=90，150×0.6=90，納稅調(diào)增＝150-90=60
廣宣費(fèi)限額＝18000×0.15=2700，納稅調(diào)增＝1050+1600=2650，不需要納稅調(diào)整
整體納稅調(diào)增＝60
所以選擇方案二
2022 06/18 23:08
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