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A 公司手 2021年1月1日發(fā)行股票 1000萬(wàn)股，公允價(jià)值 3000 萬(wàn)，取得 B公司 100%的股權(quán)，合并前A B公司不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系，合并日B公司的賬面凈資產(chǎn)為 3500 萬(wàn)元〈有關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債和公允價(jià)值與賬 面價(jià)值相同)，其中股本 1500 萬(wàn)，資本公積 500 萬(wàn)，盈余公積 800 萬(wàn)，未分配利潤(rùn) 700元。A、B公司 的毛利率均為20%，壞賬準(zhǔn)備提取率均為 5%，所得稅率為 25%。 2021 年A公司與B公司有關(guān)交易事項(xiàng)如下：1.2021 年末，A 公司尚有 1000 萬(wàn)元應(yīng)收 B公司款項(xiàng)尚未收回，因而形成內(nèi)部債杈債務(wù)。 2、2021 年，A公司向 B公司銷售商品共計(jì) 3000 萬(wàn)元：當(dāng)年B公司售出的其中的60% 3.2021 年末，A 公司對(duì)B公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資為 3000萬(wàn)，B公司的股本為1500萬(wàn)，資本公積500萬(wàn)，盈余公積 900 萬(wàn)，未分配利潤(rùn) 1100萬(wàn)。當(dāng)年B公司對(duì)外分配股利500萬(wàn)。