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項(xiàng)目有一部分工程款收不回來(lái)，工程結(jié)算小于工程施工，對(duì)沖后有差額，計(jì)入工程施工合同毛利，然后工程施工合同毛利就有余額，怎么做賬

同學(xué)你這個(gè)沒(méi)見(jiàn)過(guò)，正常不會(huì)有差額的

工程款收不回來(lái)怎么做賬？需要確認(rèn)收入和銷項(xiàng)稅嗎？

登記實(shí)際發(fā)生的合同成本 借：工程施工 貸：應(yīng)付工資、庫(kù)存材料等 （2）登記已結(jié)算的工程價(jià)款 借：應(yīng)收賬款 貸：工程結(jié)算 （3）登記已收的工程價(jià)款 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 （4）登記確認(rèn)的收入、費(fèi)用和毛利 借：工程施工——毛利 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 （5）工程完工時(shí)，將“工程施工”科目的余額與“工程結(jié)算”科目的余額對(duì)沖 借：工程結(jié)算 貸：工程施工 注：工程結(jié)算與工程施工——合同成本的差額就是合同毛利。