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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
你好，馬上7月征期了，二季度小規(guī)模收入沒(méi)有45萬(wàn)限制了，如果不到45萬(wàn)全都是普票收入，增值稅申報(bào)表是填在免稅銷售額-小微企業(yè)免稅銷售額那一欄是吧？
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你好，對(duì)的是的是這么做的，四月份開(kāi)始分之三的普通發(fā)票現(xiàn)在都是免增值稅的
財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第15號(hào)
全文有效 成文日期:2022-3-24
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為進(jìn)一步支持小微企業(yè)發(fā)展，現(xiàn)將有關(guān)增值稅政策公告如下：
自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。
2022 06/18 11:03
84784995 
2022 06/18 11:04
那如果超過(guò)45萬(wàn)普票收入，是填寫(xiě)其他免稅銷售額那一欄是嗎？
郭老師 
2022 06/18 11:05
其他免稅銷售額，然后再減免明細(xì)表，最后一行填寫(xiě)。
84784995
2022 06/18 11:06
那免稅額那里是不是也會(huì)有一行是其他免稅額呢
84784995
2022 06/18 11:07
因?yàn)橹暗纳陥?bào)表里本期免稅額是沒(méi)有其他免稅額這一行的，只有未達(dá)起征點(diǎn)免稅額和小微企業(yè)免稅額
84784995
2022 06/18 11:12
那如果超過(guò)45萬(wàn)，銷售收入80萬(wàn)，有50萬(wàn)是3%的專票，30萬(wàn)是普票，那這個(gè)50萬(wàn)肯定是填在第一行第二行全額繳稅的，那這30萬(wàn)填在其他免稅銷售額還是小微企業(yè)免稅銷售呢額
郭老師
2022 06/18 11:16
其他免稅銷售額里面填寫(xiě)。
84784995
2022 06/18 11:18
好的，然后也是在明細(xì)表里填寫(xiě)免稅銷售額和免稅額項(xiàng)目是嗎？
84784995
2022 06/18 11:20
還有所得稅，如果都是普票收入，那申報(bào)表里收入總額就直接填含稅收入吧？
郭老師
2022 06/18 11:23
對(duì)的是的是這么做的，含稅不含稅的金額都是一樣的，他沒(méi)有稅額。
84784995
2022 06/18 11:27
那如果有專票有普票，例如28萬(wàn)（15萬(wàn)專票，13萬(wàn)普票）那收入總額是不是150000/1.03+130000呢？
郭老師
2022 06/18 11:32
對(duì)的是的是這么做的。
84784995
2022 06/18 11:45
好的，謝謝老師！
郭老師
2022 06/18 11:46
不用客氣，工作愉快。
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