00:10:00
問題已解決
甲公司為A、B、C三位發(fā)起人采用募集設(shè)立方式成立的公司，C股東為甲公司的控股股東，2014年1月，甲上市公司擬增資發(fā)行股票。截至2013年12月31日，公司經(jīng)審計(jì)的有關(guān)財(cái)務(wù)情況及審計(jì)情況如下：①股本總額12000萬元，其中A股東持股10％，B股東持股15％，C股東持股20％，剩余為向社會(huì)公開發(fā)行的股份。②經(jīng)專業(yè)機(jī)構(gòu)計(jì)算，甲公司2011年、2012年、2013年3個(gè)會(huì)計(jì)年度的加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均為11.2％。公司董事會(huì)擬定的發(fā)行方案部分要點(diǎn)：①擬發(fā)行股份8000萬元，其中3800萬元向原有股東配售，另外4200萬元向社會(huì)不特定對象公開募集。②為避免發(fā)行失敗，本次配售采用包銷方式發(fā)行。要求： 1.甲公司最近3年加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率是否符合增發(fā)的條件？說明理由 2.董事會(huì)擬定的發(fā)行方案中有哪些地方不符合規(guī)定？說明理由
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
（1）甲公司最近3年加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率符合增發(fā)的條件。根據(jù)規(guī)定，上市公司向不特定對象公開募集股份的，最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6％?？鄢墙?jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計(jì)算依據(jù)。本題中，最近3年加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率為11.2％，因此是符合規(guī)定的。
（2）①董事會(huì)擬定的配售股份的比例不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，配股發(fā)行新股的，擬配售股份數(shù)量不超過本次配售股份前股本總額的30％。本題中，向原有股東配售的股份比例為3800萬元，超過了股本總額12000萬元的30％（3600萬元），因此是不符合規(guī)定的。
②向原股東配售股份采取包銷方式不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，向原股東配售股份應(yīng)采取代銷方式發(fā)行。
2022 06/18 07:32
閱讀 267
描述你的問題，直接向老師提問
6123
意見反饋
