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中級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
您好，銷(xiāo)售了面值100元的充值卡，按八折收款，目前款項(xiàng)未收到？當(dāng)月該充值卡刷卡消費(fèi)了50元？ 怎么寫(xiě)分錄？
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你好，同學(xué)
（1）借：銀行存款 80 貸：預(yù)收賬款 80
（2）借：預(yù)收賬款40 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入40/(1+稅率） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅）_
2022 06/18 00:07
84784951 
2022 06/18 23:26
您好，剩下20的折扣不用反應(yīng)出來(lái)嗎？不用做銷(xiāo)售費(fèi)用嗎？
立峰老師 
2022 06/18 23:29
? 你好，那樣對(duì)于預(yù)收賬款和收入都會(huì)虛增。
立峰老師
2022 06/18 23:31
你是想這樣處理：
?售卡時(shí)：
?借：銀行存款? 80
? ? ? ? 銷(xiāo)售費(fèi)用 20
? ? ? ?貸：預(yù)收賬款100
?然后
借：預(yù)收賬款50
? ? ?貸：營(yíng)業(yè)收入50/(1+稅率）
? ? ? ? ? ? 應(yīng)交銷(xiāo)項(xiàng)稅
立峰老師
2022 06/18 23:31
? 我認(rèn)為，上邊的不確認(rèn)銷(xiāo)售費(fèi)用，更符合交易實(shí)際。
84784951
2022 06/18 23:32
您好，折扣的20元，借：銷(xiāo)售費(fèi)用20，貸庫(kù)存商品20，能這樣做嗎？
立峰老師
2022 06/18 23:33
這樣做，不合適，因?yàn)樽尷?0元與庫(kù)存商品不相關(guān)。
立峰老師
2022 06/18 23:34
?這20元，是銷(xiāo)售的打折
立峰老師
2022 06/18 23:35
你是想這樣處理，這種方式可能與你的業(yè)務(wù)系統(tǒng)比較好結(jié)合，但確實(shí)有虛增收入和預(yù)收賬款：
?售卡時(shí)：
?借：銀行存款? 80
? ? ? ? 銷(xiāo)售費(fèi)用 20
? ? ? ?貸：預(yù)收賬款100
?然后
借：預(yù)收賬款50
? ? ?貸：營(yíng)業(yè)收入50/(1+稅率）
? ? ? ? ? ? 應(yīng)交銷(xiāo)項(xiàng)稅
84784951
2022 06/18 23:36
另外，如果是促銷(xiāo)活動(dòng)贈(zèng)送的消費(fèi)券，怎么做賬？
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