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5、甲公司所得稅采用資產負債表債務法核算，2016年所得稅稅率為25%。甲公司2016年初的遞延所得稅資產為100萬元，遞延所得稅負債為150萬元(遞延所得稅均非直接計入所有者權益的事項產生)。甲公司2016年實現(xiàn)利潤1000萬元。2016年審公司發(fā)生以下業(yè)務：(1)3月10月，購入A股票10萬股，支付價款120萬元，劃為交易性金融資產；年末甲公司持有的A股票的市價為100萬元。同時購入B股票100萬股，支付價款800萬元，劃為其他權益工具投資(原為可供出售金融資產)；年末甲公司持有的B股票的市價為1000萬元。(2)12月31日無形資產賬面余額1000萬元，預計可收回金額為940萬元，該無形資產以前沒有計提減值準備，會計和稅法對該無形資產計提的攤銷相同。(3)除上述業(yè)務產生的差異外，2016年還因預計售后服務支出計提了100萬元的預計負債，期初的應納稅暫時性差異在本期轉回了100萬元。(4)甲公司2016年實發(fā)工資超過稅法扣除標準1000萬元，2016年確認國債利息收入160萬元，因違反環(huán)保規(guī)定支付罰款200萬元，違反經營合同支符罰款200萬元；計算2016年應納稅所得額
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應交企業(yè)所得稅
（1000+20+60-100+1000-160+200）×25%
你計算一下結果
2022 06/17 22:18
84785034 
2022 06/18 00:36
這個調增的200是違反環(huán)保規(guī)定支付罰款的200，還是違反經營合同支付罰款的200，為什么不是兩個都要調增
陳詩晗老師 
2022 06/18 08:29
一個是行政責任，一個是民事責任。民事責任的罰款是不用調整。
84785034
2022 06/18 08:53
好的，謝謝老師！
陳詩晗老師
2022 06/18 08:57
不客氣，祝你工作愉快
84785034
2022 06/18 09:08
長江公司為母公司，2017年1月1日，長江公司用銀行存款33000萬元從證券市場上購入大海公司發(fā)行在外80%的股份并能夠控制大海公司。兩個公司不屬于統(tǒng)一控制的兩個子公司。長江公司2017年銷售100件A產品給大海公司，每件售價5萬元，每件成本3萬元，大海公司2017年對外銷售A產品60件，每件售價6萬元。2018年可出售100件B產品給大海公司，每件售價6萬元，每件成本3萬元。大海公司2018年對外銷售A產品40件，每件售價6萬元;2018年對外銷售B產品80件，每件售價7萬元。編制長江公司2017年和2018年的合并抵銷分錄。(金額單位用萬元表示)
陳詩晗老師
2022 06/18 10:23
不好意思。新的問題。麻煩重新提問一下，謝謝配合
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