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2015年9月29日，甲公司將自產(chǎn)的商品出售給E公司，銷售價格為5000萬元（不含增值稅），銷售成本為3400萬元，E公司系甲公司的全資子公司。E公司將購入的甲公司商品作為管理用固定資產(chǎn)：該固定資產(chǎn)無需安裝，當(dāng)月直接投入使用。E公司預(yù)計該固定資產(chǎn)的使用年限為5年，凈殘值為0，采用年限平均法計提折舊，與稅法規(guī)定一致。2015年末，甲公司收到E公司支付的全部價款。要求：根據(jù)資料，指出甲公司在編制2015年度合并財務(wù)報表時對相關(guān)項目抵消的會計處理
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抵銷“營業(yè)收入”5000萬元、“營業(yè)成本”3400萬元、“固定資產(chǎn)原價”1600萬元。
抵銷“累計折舊”80萬元、“管理費用”80萬元。
確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)380萬元，并沖減所得稅費用380萬元。
借：營業(yè)收入?5000
貸：營業(yè)成本?3400
固定資產(chǎn)原價?1600?
借：累計折舊80
貨：管理費用?80
借：遞延所得稅資產(chǎn)?380
貸：所得稅費用?380?
2022 06/17 14:11
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