某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率13%,2019年8月份的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下: (1)銷(xiāo)售甲產(chǎn)品給某大商場(chǎng),開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,取得不含稅銷(xiāo)售額80萬(wàn)元另外,取得銷(xiāo)售甲產(chǎn)品的送貨運(yùn)輸費(fèi)收入(不含稅)6萬(wàn)元,并開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票,款項(xiàng)已收到。 (2)銷(xiāo)售乙產(chǎn)品,開(kāi)具普通發(fā)票,取得含稅銷(xiāo)售額30萬(wàn)元,款項(xiàng)已收到。 (3)將試制的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品用于捐贈(zèng),成本價(jià)為20萬(wàn)元,國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定成本利潤(rùn)率為10%,該新產(chǎn)品無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格。
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速問(wèn)速答1.借銀行存款80*1.13+6*1.13 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入86 應(yīng)交稅費(fèi)86*0.13
2.借銀行存款30 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入30/1.13 應(yīng)交稅費(fèi)30/1.13*0.13
3.借營(yíng)業(yè)外支出20+20*1.1*0.13 貸庫(kù)存商品20 應(yīng)交稅費(fèi)20*1.1*0.13
2022 06/17 12:52
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- 【案例1】 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,其生產(chǎn)的貨物適用13%增值稅稅率,2021年9月該企業(yè)的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:(1)銷(xiāo)售甲產(chǎn)品給某大商場(chǎng),取得不含稅銷(xiāo)售額80萬(wàn)元;同時(shí)取得銷(xiāo)售甲產(chǎn)品的送貨運(yùn)輸收入5.65萬(wàn)元(與銷(xiāo)售貨物開(kāi)在同一張發(fā)票上,作為價(jià)外費(fèi)用處理) (2)銷(xiāo)售乙產(chǎn)品,開(kāi)具了增值稅普通發(fā)票,取得含稅銷(xiāo)售額22.6萬(wàn)元。 (3)將自產(chǎn)的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品用于本企業(yè)集體福利項(xiàng)目,成本價(jià)為20萬(wàn)元,該新產(chǎn)品無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格,國(guó)家稅務(wù)總局確定該產(chǎn)品的成本利潤(rùn)率為10% 100
- 增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算(一般納稅人)某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率13%,2019年9月份的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下(假設(shè)相關(guān)票據(jù)均符合稅法的規(guī)定):(1)銷(xiāo)售甲產(chǎn)品給某大商場(chǎng),開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,取得不含稅銷(xiāo)售額80萬(wàn)元;另外,取得銷(xiāo)售甲產(chǎn)品的送貨運(yùn)輸費(fèi)收入5.65萬(wàn)元(含增值稅價(jià)格,與銷(xiāo)售貨物不能分開(kāi))。(2)銷(xiāo)售乙產(chǎn)品,開(kāi)具普通發(fā)票,取得含稅銷(xiāo)售額28.25萬(wàn)元。 145
- 生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率13%,2022年4月份的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下: (1)銷(xiāo)售甲產(chǎn)品給某大商場(chǎng),開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,取得不含稅銷(xiāo)售額80萬(wàn)元;另開(kāi)具普通發(fā)票,取得銷(xiāo)售甲產(chǎn)品送貨運(yùn)輸費(fèi)收入5.8萬(wàn)元。 (2)銷(xiāo)售乙產(chǎn)品,開(kāi)具普通發(fā)票,取得含稅銷(xiāo)售額29萬(wàn)元。 (3)將試制的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程,成本價(jià)為20萬(wàn)元,成本利潤(rùn)率為10%,該新產(chǎn)品無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)售價(jià)。 (4)銷(xiāo)售2017年1月購(gòu)進(jìn)作為固定資產(chǎn)使用過(guò)的設(shè)備5臺(tái),開(kāi)具普通發(fā)票,每輛含稅銷(xiāo)售額1.13萬(wàn)元,每臺(tái)設(shè)備原值5.9萬(wàn)元。 (5)購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明支付的貨款60萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額7.8萬(wàn)元;另支付購(gòu)貨運(yùn)輸費(fèi)用6萬(wàn)元,取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票。 (6)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)迸免稅農(nóng)產(chǎn)品一批銷(xiāo) 233
- 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,其生產(chǎn)的貨物適用13%的增值稅稅率,2019年10月該企業(yè)的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下: (1)銷(xiāo)售A產(chǎn)品給某大商場(chǎng),開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票,取得不含稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元,同時(shí)取得銷(xiāo)售A產(chǎn)品的運(yùn)輸費(fèi)收入4.52萬(wàn)元。 (2)銷(xiāo)售B產(chǎn)品給某批發(fā)商,開(kāi)具了增值稅普通發(fā)票,取得含稅銷(xiāo)售額30萬(wàn)。 6532
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