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如何在電子稅務(wù)局上退留底稅
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登錄國家稅務(wù)總局電子稅務(wù)局,點擊“我要辦稅-一般退(抵)稅管理—增值稅制度性留抵退稅”。
2.
進(jìn)入“申請事項選擇”頁面,點擊“下一步”按鈕。
3.
納稅人進(jìn)入該事項后,首先會彈出如下提示,如納稅人選擇“確定”,則可繼續(xù)申請事項,如選擇“取消”,則退出該事項。
4.
接下來,彈出提示,讓納稅人選擇是否進(jìn)行預(yù)填,如納稅人選擇確定,則調(diào)用金三接口,將返回的數(shù)據(jù)自動填入表單,預(yù)填后也可自行修改。如選擇取消,則由納稅人自行填寫。
2022 06/16 09:39
84784954 
2022 06/16 09:44
那怎么做會計分錄
小寶老師 
2022 06/16 09:55
留抵稅額退回會計分錄
退還的增量留抵稅額的賬務(wù)處理,進(jìn)項稅額留抵在賬務(wù)上體現(xiàn)為應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)科目的借方余額,分錄:
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
若賬務(wù)上已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費--未交增值稅科目,分錄:
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費--未交增值稅
增量留抵稅額退還計算公式:允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項構(gòu)成比例×60%.
留抵退稅學(xué)名叫增值稅留抵稅額退稅優(yōu)惠,就是對現(xiàn)在還不能抵扣、留著將來才能抵扣的進(jìn)項增值稅,予以提前全額退還.
根據(jù)《關(guān)于2018年退還部分行業(yè)增值稅留抵稅額有關(guān)稅收政策的通知》財稅〔2018〕70號文件,2018年對部分行業(yè)增值稅期末留抵稅額予以退還.對于具體退稅怎么做會計處理,目前還沒有文件明確.
但是,根據(jù)《關(guān)于退還集成電路企業(yè)采購設(shè)備增值稅期末留抵稅額的通知》(財稅[2011]107號)和《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于大型客機(jī)和新支線飛機(jī)增值稅政策的通知》(財稅[2016]141號)兩個文件均明確規(guī)定:納稅人收到退稅款項的當(dāng)月,應(yīng)將退稅額從增值稅進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出.參照著兩個文件的規(guī)定,在收到退還增值稅期末留抵稅額時,會計分錄應(yīng)為:
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)
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