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1：借：固定資產(chǎn)58 貸：在建工程58 2：借：制造費用10 貸：銀行存款10 借：制造費用9.67 貸：累計折舊58/6=9.67 3：借：制造費用 58/6/2=4.83 貸：累計折舊4.83 借：固定資產(chǎn)67-58=8 貸：銀行存款等8 固定資產(chǎn)賬面價值=67-9.67-4.83=52.5，尚可使用6-1.5=4.5年 下半年折舊=52.5/4.5/2=5.83萬元,2016年底賬面價值=52.8-5.83=46.67 4：借：在建工程46.67 累計折舊9.67+4.83+5.83=20.33 貸：固定資產(chǎn)67 借：在建工程30 貸：銀行存款等30? 借：銀行存款5 營業(yè)外支出11.92貸：在建工程20-20*（10.33/67）=16.92 借：固定資產(chǎn)59.75 貸：在建工程46.67+30-16.92=59.75 可收回金額60萬元，沒有減值，尚可使用5年。 2017下半年折舊，借：制造費用5.975 貸：累計折舊59.75/5/2=5.975 6:2018年上半年折舊 借：制造費用5.975 貸：累計折舊59.75/5/2=5.975 下半年折舊是（59.75-5.975-5.975）*4/（4+3+2+1）=19.12. 2018年折舊合計5.975+19.12=25.095萬元