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某居民企業(yè)2020年度實現(xiàn)利潤總額31萬元。經(jīng)某注冊會計師審核發(fā)現(xiàn)，在“財務費用”賬戶中反映了兩筆利息費用：一筆向銀行借入流動資金200萬元，借款期限6個月，支付利息費用5萬元；另一筆向其他企業(yè)借入流動資金160萬元，借款期限3個月，支付利息費用3萬元。假定不存在其他納稅調整事項，該企業(yè)當年應繳納企業(yè)所得稅（?。┤f元。
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你好
向銀行借入流動資金200萬元，借款期限6個月，支付利息費用5萬元，利率=5萬/（200*6/12）=5%
向其他企業(yè)借入流動資金160萬元，借款期限3個月，允許扣除的利息=160萬*5%*3/12=2萬，納稅調增1萬
該企業(yè)當年應繳納企業(yè)所得稅=（31萬+1萬）*25%
2022 06/14 13:58
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