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1、如果是本期繳納的上期應交增值稅，納稅申報系統(tǒng)自然會將其統(tǒng)計入“本期繳納上期應納稅額”欄的“本年累計數(shù)”中，不需填寫。 2、一般納稅人 (1)主表第28欄 “①分次預繳稅額”填寫納稅人本期已繳納的準予在本期增值稅應納稅額中抵減的稅額。 (2)主表第34欄“本期應補(退)稅額”反映納稅人本期應納稅額中應補繳或應退回的數(shù)額。按表中所列公式計算填寫。 3、小規(guī)模納稅人預繳的稅款(包含在地稅預繳的稅款和異地國稅預繳的稅款)填寫在“本期預繳稅額”欄。