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某企業(yè)2021年度，會計利潤總額為8萬元，并且，經會計人員審查發(fā)現存在以下幾種可能產生納稅調整的事項: (1)企業(yè)全年實發(fā)工資總額200萬元，并提取了職工福利費30萬元，工會 經費5萬元，職工教育經費15萬元; (2)企業(yè)投資收益中含國債利息收入1.2萬元: (3)營業(yè)外支出賬戶列支的稅收滯納金為01萬元，贊助支出3萬元; (4)管理費用賬戶中列支了業(yè)務招待費為26.5萬元，經企業(yè)核定全年銷售收 入為6500萬元。 請根據以上資料，計算本企業(yè)的企業(yè)所得稅應納稅額。
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您好，計算過程如下
福利費限額=200*14%=28調增2萬元
工費經費限額=200*2%=4調增1萬元
職工教育經費限額=200*8%=16不調整
國債利息調減1.2萬元
稅收滯納金調增0.1萬元
贊助支出調增3萬元
招待費限額1=26.5*60%=15.9，限額2=6500*0.005=32.5調增10.6萬元
應納稅所得額=8+2+1-1.2+0.1+3+10.6=23.5
應納稅額=23.5*25%=5.875
2022 06/13 10:29
84784966 
2022 06/13 10:43
招待費限額調增的10.6怎么得來的
朱小慧老師 
2022 06/13 11:01
招待費調增金額計算如下=26.5-15.9=10.6
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