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问题已解决
請(qǐng)闡述商業(yè)銀行對(duì)銀行匯票結(jié)算方式的操作要點(diǎn)。 請(qǐng)說(shuō)明商業(yè)銀行會(huì)計(jì)明細(xì)核算系統(tǒng)的構(gòu)成及其核算程序。(需要詳細(xì)的解答內(nèi)容,謝謝老師)
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速问速答1.1、結(jié)算規(guī)定
在銀行開(kāi)立賬戶(hù)的法人之間根據(jù)購(gòu)銷(xiāo)合同進(jìn)行商業(yè)交易,可以使用商業(yè)匯票。簽發(fā)商業(yè)匯票必須以合法的商品交易為基礎(chǔ)。禁止簽發(fā)無(wú)商品交易的匯票。
商業(yè)匯票承兌后,承兌人即付款人負(fù)到期無(wú)條件支付票款的責(zé)任。
商業(yè)匯票一律為記名式。允許背書(shū)轉(zhuǎn)讓。
商業(yè)匯票承兌期限由交易雙方商定,不得超過(guò)9個(gè)月。
2、商業(yè)承兌匯票
(1)商業(yè)承兌匯票按購(gòu)、銷(xiāo)雙方約定簽發(fā)。由收款人簽發(fā)的商業(yè)承兌匯票,應(yīng)交付款人承兌;由付款人簽發(fā)的商業(yè)承兌匯票,應(yīng)經(jīng)本人承兌。承兌時(shí),付款人須在商業(yè)承兌匯票下面簽署“承兌”字樣,并加蓋預(yù)留銀行印章,再將商業(yè)承兌匯票交給收款人。
(2)商業(yè)承兌匯票的辦理辦法
①商業(yè)承兌匯票的收款人或被背書(shū)人,對(duì)在同一城市的付款人承兌的匯票,應(yīng)于匯票到期日將匯票送交銀行辦理收款,對(duì)在異地的付款人承兌的匯票,應(yīng)于匯票到期日前五天內(nèi),將匯票交開(kāi)戶(hù)銀行辦理收款。對(duì)逾期的匯票,應(yīng)于匯票到期日次日起十天內(nèi),將匯票送交開(kāi)戶(hù)銀行辦理收款。超過(guò)期限,銀行不予受理。
②辦理商業(yè)承兌匯票收款時(shí),均需填制委托收款憑證,并在“委托收款貨物名稱(chēng)欄”注明“商業(yè)承兌匯票”及匯票號(hào)嗎,將匯票隨托收憑證一并送交開(kāi)戶(hù)銀行。
(3)收款人在商業(yè)承兌匯票審查中應(yīng)注意的問(wèn)題
①是否為中國(guó)人民銀行統(tǒng)一印制的商業(yè)承兌匯票。
②匯票的簽發(fā)和到期日期、收付款單位的名稱(chēng)(必須是全稱(chēng))和賬號(hào)及開(kāi)戶(hù)銀行(大小寫(xiě)金額)等欄目是否填寫(xiě)齊全正確。
③匯票上的簽章(簽發(fā)人處應(yīng)加蓋簽發(fā)單位的法人印章,承兌人蓋章處蓋付款人預(yù)留銀行印章并填寫(xiě)承兌的日期)是否齊全正確。
④匯票是否超過(guò)有效承兌期限(最長(zhǎng)為六個(gè)月,但應(yīng)注意:有效期是從承兌日開(kāi)始計(jì)算,而不是從匯票的簽發(fā)日開(kāi)始)。-
⑤匯票上有無(wú)批注“不得轉(zhuǎn)讓”的字樣。經(jīng)轉(zhuǎn)讓的匯票,背書(shū)是否連續(xù)(每一手的背書(shū)是否為前一手的被背書(shū)人或收款人),背書(shū)的簽章是否正確(是否為單位公章、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章)。
商業(yè)匯票結(jié)算的程序
采用商業(yè)承兌匯票結(jié)算方式,付款人應(yīng)于匯票到期前將款項(xiàng)足額存到銀行,銀行在到期日憑票將款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)給收款人、被背書(shū)人或貼現(xiàn)銀行。如到期日付款人賬戶(hù)存款不足支付票款,開(kāi)戶(hù)銀行不承擔(dān)付款責(zé)任,將匯票退回收款人、被背書(shū)人或貼現(xiàn)銀行,由其自行處理,并對(duì)付款人處以罰款。
采用銀行承兌匯票結(jié)算方式,承兌申請(qǐng)人應(yīng)持購(gòu)銷(xiāo)合同向開(kāi)戶(hù)銀行申請(qǐng)承兌,銀行按有關(guān)規(guī)定審查同意后,與承兌申請(qǐng)人簽訂承兌協(xié)議,在匯票上蓋章并按票面金額收取一定的手續(xù)費(fèi)。承兌申請(qǐng)人應(yīng)于到期前將票款足額交存銀行。到期未能存足票款的,承兌銀行除憑票向收款人、被背書(shū)人或貼現(xiàn)銀行無(wú)條件支付款項(xiàng)外,還將按承兌協(xié)議的規(guī)定,對(duì)承兌申請(qǐng)人執(zhí)行扣款,并將未扣回的承兌金額作為逾期貸款,同時(shí)收取一定的罰息。
2.(1)明細(xì)核算具體反映了各單位、各項(xiàng)業(yè)務(wù)的資金活動(dòng)情況。
?。?)明細(xì)核算一般由分戶(hù)賬、現(xiàn)金收入(付出)日記簿、登記簿和余額表組成。
?。?)分戶(hù)賬是明細(xì)核算的主要形式,是按單位或經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)立戶(hù),有甲、乙、丙、丁四種格式,登記簿是明細(xì)核算的輔助性賬簿。起備忘錄作用,格式視具體業(yè)務(wù)而定。
現(xiàn)金收(付)日記簿,是逐筆記錄現(xiàn)金收(付)的序時(shí)賬簿,可歸入明細(xì)核算。
余額表是明細(xì)核算的重要組成部分,是總分核對(duì)和計(jì)息的重要工具。
(4)核算程序:根據(jù)填審的會(huì)計(jì)憑證登記分戶(hù)賬(或現(xiàn)金收、付日記簿),再根據(jù)分戶(hù)賬登記余額表,對(duì)某些重要事項(xiàng),還可以登記登記簿)。
2022 06/13 10:10
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2022 06/13 10:11
老師,不好意思,第一個(gè)題的操作要點(diǎn)還不是很清楚
魯老師
2022 06/13 10:29
銀行匯票結(jié)算的操作要點(diǎn)
(1)銀行匯票一律為記名式,即必須記載收款人的姓名。
(2)匯款金額起點(diǎn)為500元。
(3)付款期為一個(gè)月。應(yīng)該從簽發(fā)日起算。逾期的匯票,兌付銀行不予受理,原匯款人只能向簽發(fā)行請(qǐng)求退款。
(4)匯票上記載的事項(xiàng)有:匯款人、發(fā)票日(簽發(fā)日期)、付款地(兌付地點(diǎn))、三個(gè)金額(匯款金額、實(shí)際結(jié)算金額、多余金額)、付款日(兌付日期)。
(5)匯票可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓。匯票反面有背書(shū)欄,有填寫(xiě)被背書(shū)人和背書(shū)人的地方。匯票反面有記載收款人的證件的地方。
(6)匯款人填寫(xiě)“銀行匯票委托書(shū)”,向簽發(fā)行申請(qǐng)辦理銀行匯票,詳細(xì)填明兌付地點(diǎn),收款人名稱(chēng)、匯款用途(軍工產(chǎn)品可免填)等。
(7)簽發(fā)銀行受理委托書(shū),在收妥款項(xiàng)后,簽發(fā)銀行匯票,將匯票和解訖通知一并交給匯款人。
(8)匯款人持匯票到兌付地點(diǎn),或支取現(xiàn)金,或者與填明的收款人辦理結(jié)算。收款人也可以用背書(shū)方式將匯票交給被背書(shū)人,辦理結(jié)算。
(9)被背書(shū)人在收受匯票時(shí)應(yīng)審查:匯票未逾期,日期金額等填寫(xiě)無(wú)誤,銀行匯票和解訖通知齊全相符,匯款人或背書(shū)人證件無(wú)誤,背書(shū)人證件上的姓名與其背書(shū)相符。審查完畢后將實(shí)際結(jié)算金額和多余金額填人匯票和解訖通知。
(10)收款人(包括被背書(shū)人)將匯票與解訖通知提交兌付行。收款人在銀行開(kāi)有賬戶(hù)的可在匯票背面加蓋印章,并填寫(xiě)進(jìn)賬單,連同匯票、解訖通知交開(kāi)戶(hù)銀行辦理轉(zhuǎn)賬。未在銀行開(kāi)立賬戶(hù)的在交驗(yàn)證件后可支取現(xiàn)金。
(11)兌付行轉(zhuǎn)賬或付款后將解訖通知送交簽發(fā)行。簽發(fā)行將多余款收賬通知單交給匯款人。匯款人可憑此領(lǐng)取多余款項(xiàng)。
(12)匯款人可以要求簽發(fā)行辦理退款。
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2022 06/13 16:37
老師這個(gè)是商業(yè)銀行對(duì)銀行匯票結(jié)算的操作要點(diǎn)還是所有銀行一樣?
魯老師
2022 06/13 16:38
你好同學(xué)。這是商業(yè)銀行的,
84784989
2022 06/13 16:38
好的,謝謝老師
魯老師
2022 06/13 17:48
不客氣,祝你學(xué)習(xí)愉快!
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