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某煤礦企業(yè)是增值稅一般納稅人,從事采礦、選礦,2020年6月發(fā)生下列業(yè)務: (1)將自采的原煤3000噸直接銷售,取得銷售額40萬元;將自采原煤300噸交由關聯(lián)企業(yè)對外銷售,關聯(lián)企業(yè)銷售額4.5萬元; (2)將自采原煤連續(xù)加工洗選煤,銷售洗選煤1200噸,銷售額24萬元; (3)將上月外購的原煤和自采原煤混合生產(chǎn)洗選煤銷售,取得銷售額50萬元,另向購買方收取運雜費4萬元(能提供相關票據(jù))。經(jīng)增值稅專用發(fā)票確認,耗用外購原煤400噸,外購原煤單價500元/噸; (4)銷售采煤過程中抽采的煤層氣,銷售額12萬元。(其他相關資料:以上皆為不含稅價款,原煤資源稅稅率3%,天然氣資源稅稅率6%,洗選煤稅率2%) 要求: (1)該企業(yè)業(yè)務(1)應納的資源稅。 (2)該企業(yè)業(yè)務(2)應納的資源稅。 (3)該企業(yè)業(yè)務(3)應納的資源稅。 (4)該企業(yè)業(yè)務(4)應納的資源稅。

84785028| 提問時間:2022 06/11 15:08
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何何老師
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職稱:注冊會計師,中級會計師,初級會計師,審計師,稅務師
(1)? 業(yè)務(1)應納資源稅=(40+4.5)x3%=1.335(萬元)。 (2)? 業(yè)務(2)應納資源稅=24x2%=0.48(萬元)。 (3)資源稅的計稅銷售額不含礦區(qū)到用戶所在地的運雜費用;業(yè)務(3)應納資源稅=(50-400X500/10000x3%/2%)x2%=0.4(萬元)。 (4)煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成(層)氣免征資源稅,業(yè)務(4)應納資源稅=0(萬元)。
2022 06/11 15:19
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